2022税法题库国际税收题库考试历年试题(10月30日)

1. [单选题]某外商投资企业2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。

A. 15万元
B. 2.5万元
C. 12.5万元
D. 18万元

2. [单选题]境外某广告公司与境内A企业签订合同^{(sign a contract)}，约定2016年12月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元=6．2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元。

A. 20.79
B. 21.06
C. 34.56
D. 35.68

3. [单选题]甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品^{(similar products)}的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品^{(similar products)}的销售毛利率是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（）。

A. 2.55万法郎
B. 2.7万法郎
C. 3.4万法郎
D. 3.6万法郎

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