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某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税

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    销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、待处理财产损益、主营业务收入(the income from main business)、当期免抵退税额、增值税进项税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、“免抵退”税

  • [单选题]某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税12000元,则正确的会计处理为()。

  • A. 借:管理费用12000贷:应交税费-应交车辆购置税12000
    B. 借:固定资产12000贷:应交税费-应交车辆购置税12000
    C. 借:营业税金及附加12000贷:银行存款12000
    D. 借:固定资产12000贷:银行存款12000

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  • [单选题]一般纳税人提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的,应在()科目核算,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
  • A. 应交税费-应交增值税(进项税额)
    B. 应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)
    C. 应交税费-应交增值税(销项税额)
    D. 应交税费-应交增值税(减免税款)

  • [单选题]企业发生的以下业务,可以采用价税分别记账,增值税进项税额单独在“应交税费应交增值税(进项税额)”中核算的是()。
  • A. 外购作为集体福利用的办公器材
    B. 本期收到出口货物的退税额
    C. 外购食品油用于职工食堂
    D. 当期购进材料以备用于投资

  • [单选题]下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费应交增值税(进项税额转出(input tax turns))”科目核算的是()。
  • A. 一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费
    B. 一般纳税人将自产产品用于基建工程
    C. 一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配
    D. 一般纳税人的产成品发生了因地震造成的损失

  • [单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人(general vat payers),出口货物征税率为17%,退税率为13%。2014年12月出口设备40台,出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币,收款117万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为()。
  • A. 借:其他应收款27应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)12贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39
    B. 借:其他应收款39贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39
    C. 借:其他应收款12应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)27贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39
    D. 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)39贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39

  • [单选题]资料同第12题,假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币,收款702万元,其他条件不变,该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为()。
  • A. 借:其他应收款39应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2贷:应交税费应交增值税(出口退税)41
    B. 借:其他应收款41贷:应交税费-应交增值税(出口退税)41
    C. 借:其他应收款29应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)12贷:应交税费-应交增值税(出口退税)41
    D. 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)39贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39

  • [多选题]资料同第12题,下列关于丙公司的账务处理正确的有()。
  • A. 借:受托代销商品20000贷:受托代销商品款20000
    B. 借:受托代销商品12000贷:受托代销商品款12000
    C. 借:银行存款11700贷:应付账款10000应交税费-应交增值税(销项税额)1700
    D. 借:应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:应付账款1700
    E. 借:应付账款11700贷:银行存款10700主营业务收入1000

  • [多选题]甲企业(系增值税一般纳税人(general vat payers))某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本,则甲企业有可能发生了()。
  • A. 商业折扣行为
    B. 自产货物因管理不善被盗的行为
    C. 在建工程领用自产货物行为
    D. 将自产货物抵偿债务的行为
    E. 将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为

  • [单选题]营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金,待实际收到财政扶持资金时,按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记()等科目。
  • A. 营业外收入
    B. 应交税费——应交增值税(减免税款)
    C. 其他应收款
    D. 应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)

  • [多选题]某企业于2013年7月应纳增值税10万元,欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元,10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有()。
  • A. 9月,借:应交税费—应交增值税(进项税额)(30000) 贷:应交税费—未交增值税(30000)
    B. 10月,借:应交税费—应交增值税(进项税额)(70000) 贷:应交税费—未交增值税(70000)
    C. 9月,借:应交税费—应交增值税(进项税额)(100000) 贷:应交税费—未交增值税(100000)
    D. 10月,借:应交税费—应交增值税(进项税额)(80000) 贷:应交税费—未交增值税(80000)
    E. 10月,借:应交税费—应交增值税(进项税额)(100000) 贷:应交税费—未交增值税(100000)

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