A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台，预计使用年限为

【名词&注释】

生物工程(bioengineering)、应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、银行存款(bank deposit)、职工教育经费、利润总额(total profit)、增长幅度(increasing range)、教育经费支出(educational funds expenditure)、期末余额(ending balance)、可辨认净资产公允价值

[单选题]A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。

A. 2.4（借方）
B. 4（借方）
C. 2.4（贷方）
D. 4（贷方）

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。(2)2011年12月31日期末余额^{(ending balance)}资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2011年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

A. D

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出^{(educational funds expenditure)}，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

A. 转回递延所得税资产20万元
B. 增加递延所得税资产20万元
C. 转回递延所得税资产5万元
D. 增加递延所得税资产5万元

[单选题]甲公司2015年1月8日以银行存款2000万元为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1200万元。该项合并属于应税合并，乙公司适用的所得税税率为25%，则甲公司购买日商誉的计税基础为（）万元。

A. 850
B. 1000
C. 1050
D. 800

[单选题]某股份有限公司专门从事新能源与高效节能技术的开发业务，20×2年1月1日被认定为高新企业，所得税税率变更为15%（非预期税率），在20×2年以前适用的所得税税率为25%。该公司20×2年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在当期应纳税所得额中扣除，在发生实质性损失时可以进行税前扣除；20×2年度除计提的各项资产减值准备产生的暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司20×2年度的所得税费用为（）。

A. 456万元
B. 560.2万元
C. 679.2万元
D. 625万元

[单选题]甲公司为专门从事生物工程和新医药技术研发的企业，国家为了鼓励其高新产业技术的发展与创新，于20×1年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自20×2年1月1日起可按15%（预期税率）缴纳企业所得税。甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，下列关于甲公司20×1年所得税的处理，正确的是（）。

A. 确认递延所得税资产250万元
B. 确认递延所得税资产150万元
C. 确认递延所得税资产120万元
D. 确认递延所得税负债120万元

[单选题]2012年1月1日，A公司向其50名中层以J二管理人员每人授予5000份现金股票增值权，服务满4年后，自2015年12月31日起可根据股价的增长幅度^{(increasing range)}获得现金，该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。截至2013年年末累积确认负债150万元，截至2014年年末共有5人离职，预计2015年没有离职人员，2014年末该股票增值权的公允价值为每份12元。假定按税法规定因股份支付计提的职工薪酬中，每年未超过50万元的部分，允许在实际发生时税前扣除，超过50万元的部分不得在税前扣除。下列关于人公司该项股份支付业务的所得税处理，正确的是（）。

A. 2014年因股份支付确认的职工薪酬超过50万元的部分形成可抵扣暂时性差异
B. 2014年因股份支付确认的职工薪酬形成可抵扣暂时性差异50万元
C. 2014年因股份支付确认的职工薪酬不确认递延所得税资产
D. 2014年因股份支付确认的职工薪酬应确认递延所得税资产38.13万元

[多选题]2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%，下列会计处理中正确的有（）。

A. 2013年12月8日商誉的计税基础为0
B. 2013年12月8日商誉的计税基础为3500万元
C. 2015年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D. 2015年12月31日应确认递延所得税资产250万元

[单选题]三名学生期末统计学考试成绩分别为80分、85分和92分，这三个数字是（）

A. 指标
B. 标志
C. 变量
D. 标志值

本文链接：https://www.51bdks.net/show/8qd654.html