下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有

【名词&注释】

设计阶段(design stage)、知识点(knowledge point)、客户关系(customer relationship)、利害关系人(interested person)、重大项目(major project)、上市公司财务报表(financial statement of listed corporati ...)、预防性控制(preventive control)、连带责任。、国家有关规定、准确性。

[多选题]下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。

A. 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B. 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C. 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D. 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

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学习资料：

[多选题]会计师事务所与被审计单位承担连带责任的情形包括()

A. A、与被审计单位恶意串通
B. B、明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
C. C、明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告
D. D、明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明

[单选题]注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认()

A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B. 识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节
C. 所获取的有关流程中的预防性控制^{(preventive control)}和检查性控制信息的准确性
D. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性

[多选题]注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括()

A. 检查
B. 授权和业绩评价
C. 实物控制和职责分离
D. 信息处理

[单选题]在样本设计阶段，需要定义总体与抽样单元，下列说法不正确的是（）

A. 注册会计师在确定应收账款的总体时，不用考虑单个重大项目，直接对应收账款账面余额进行抽样
B. 在控制测试中，如果要测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行，注册会计师将所有已发运的项目作为总体通常比较适当
C. 在控制测试中，抽样单元通常是能够提供控制运行证据的文件资料；在细节测试中，抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录，甚至为每个货币单元
D. 分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模

[多选题]如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）

A. 获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
B. 公获取这些控制在期末运行有效性的审计证据
C. 获取住处技术一般控制变化情况的审计证据
D. 确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

[单选题]会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是()。

A. 对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核
B. 对所有业务均实施项目质量控制复核
C. 对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核;对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核
D. 对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核;对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核

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