下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的表述，正确的

【名词&注释】

财务费用(financial cost)、非金融机构(non-financial institutions)、流动资金(circulating fund)、增值税专用发票(vat special invoice)、相关规定(relevant regulations)、银行存款利息收入、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、税务机关(tax authorities)、公益性社会团体、未履行合同(fail to perform a contract)

[多选题]下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的表述，正确的有（）。

A. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税
B. 境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C. 软件产品的研发费用可以加以扣除
D. 国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税

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[单选题]假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关^{(tax authorities)}审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 2500
B. 2575
C. 2630
D. 2675

[单选题]符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是（）。

A. 从事营利活动取得的收入
B. 因政府购买服务而取得的收入
C. 不征税收入孳生的银行存款利息收入
D. 按照县级民政部门规定收取的会费收入

[单选题]依据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。

A. 企业参加运输保险支付的保险费
B. 按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
C. 为员工个人支付的商业保险费
D. 按国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围，为全体雇员缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费

[单选题]某居民企业2014年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在"财务费用"账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在"营业外支出"账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 5.48
B. 5.25
C. 5.41
D. 5.79

[多选题]下列关于商品销售收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B. 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
D. 采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

[单选题]某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关^{(tax authorities)}审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8％，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 7.00
B. 7.40
C. 7.61
D. 8.04

[单选题]某印刷厂于2017年5月购进1台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2．07万元，另支付运杂费0．3万元、安装费0．3万元。根据企业所得税法及实施条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。

A. 12
B. 12.6
C. 14.37
D. 14.67

[多选题]企业发生的下列支出可以在所得税前扣除的有（）。

A. 纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款
B. 纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被没收财物的损失
C. 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
D. 纳税人因未履行合同^{(fail to perform a contract)}而支付的违约金

[多选题]企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠政策的有（）。

A. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
B. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
C. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
D. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

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