计算题：某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务

【名词&注释】

商业企业(commercial enterprise)、资金周转(capital turnover)、增值税专用发票(vat special invoice)、有奖销售(premium offer)、当期销项税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、独家代理(sole agency)、税务机关(tax authorities)、进项税额转出(input tax turns)、符合规定(conforming to prescribed)

[单选题]计算题：某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务：1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元；6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。要求：根据上述资料回答下列问题：计算该企业当期销项税为（）元。

A. 210163.57
B. 184567.57
C. 197264.96
D. 190341.88

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]根据现行增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A. A、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税
B. B、自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气、页岩气生产，以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税
C. C、油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额扣除分包额后余额计算缴纳增值税
D. D、油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7％预征率计算缴纳增值税

[单选题]某企业的开票子系统损坏，对系统进行了完全安装，（）再注册。

A. A、需要
B. B、不需要

[单选题]开票人（）根据需要任意调用不同的发票号进行开具。

A. A、可以
B. B、不可以

[单选题]利用“发票管理/已开发票查询”功能菜单，进入到已开发票查询窗口后，可进行（）操作。

A. A、查询发票数据
B. B、打印发票
C. C、编辑修改发票数据
D. D、AB都是
E. E、ABC都是

[单选题]在当前行的上一行插入一条新记录用（）编辑按钮。

A. A、－
B. B、＋
C. C、√
D. D、χ

[单选题]某企业金税卡时钟错误需调整时，该企业应（）。

A. A、直接在开票子系统中修改即可
B. B、以管理员身份进入开票子系统，再通过“修改金税卡时钟”将时间调整准确
C. C、首先到税务局进行“授权修改时钟”，然后再进入开票子系统中修改即可

[单选题]企业安装开票系统后首次购买发票前，应做（）。

A. 到税务机关^{(tax authorities)}直接购买纸质发票
B. 持IC卡到税务机关^{(tax authorities)}直接购买电子发票
C. 到税务机关^{(tax authorities)}先进行购买发票授权后再去购买发票
D. 到税务机关^{(tax authorities)}直接购买纸质发票和电子发票

[单选题]甲方销售货物并向乙方开具专用发票后，由于产品质量问题乙方当月提出全部退货，这时乙方尚未付货款而且未做帐务处理，乙方将原发票退还给甲方后，甲方应（）

A. A、作废原发票，并按退回货物的数量、价款开具红字发票给乙方
B. B、仅作废原发票
C. C、仅按退回货物的数量、价款开具负数发票给乙方

[多选题]某商场（增值税一般纳税人）独家代理^{(sole agency)}销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利（以购进价对外销售）。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定^{(conforming to prescribed)}的有（）。

A. 商场应按420万元确认销项税额
B. 商场应按490万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元
D. 商场当月应纳增值税税额为49.69万元
E. 商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票

本文链接：https://www.51bdks.net/show/8oyjnr.html