某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：1.

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、纳税义务发生时间、税务主管部门(administrative department in charge of ...)、增值税进项税额、税务师事务所、增值税一般纳税人(general vat payers)、纳税人企业(tax payer enterprise)、外出经营活动税收管理证明、主管税务机关

[单选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年12月发生如下业务：1.采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。2.销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。3.接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。4.接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。5.因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业^{(tax payer enterprise)}购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（）万元。

A. 0.45
B. 1.05
C. 1.65
D. 2.55

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[单选题]下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A. A、预收货款
B. B、赊销
C. C、分期收款
D. D、将货物交付他人代销

[单选题]计算题分析题：某农机生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2013年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

A. C

[单选题]某卷发票的代码为1100004170，其中4的含义是（）。

A. A、发票联数
B. B、发票版本号
C. C、AB都是
D. D、AB都不是

[单选题]“企业税务信息”中的“开票机信息”取自（），无须输入，不能自行修改。

A. A、税控IC卡
B. B、金税卡
C. C、读卡器
D. D、计算机自动生成

[单选题]如果想查询开给某个企业的全部发票，通过（）可以查询到满足条件的所有内容。

A. A、在“选择发票号码”窗口，点击“统计”按钮
B. B、在“选择发票号码”窗口，点击“查找”按钮，然后在购方信息处输入该企业名称
C. C、在“选择发票号码”窗口，点击“核对”按钮

[多选题]下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（）。

A. 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
C. 进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E. 未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

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