2022会计题库第十九章所得税题库考试试题试卷(7J)

1. [单选题]甲公司2015年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合^{(inconformity)}资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。

A. 2015年12月31日不确认递延所得税资产
B. 2015年12月31日无形资产的计税基础为220万元
C. 2015年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D. 2105年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元

2. [单选题]甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为12000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%，2015年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（）万元。

A. -75
B. 75
C. 200
D. 800

3. [单选题]甲公司2015年1月8日以银行存款2000万元为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1200万元。该项合并属于应税合并，乙公司适用的所得税税率为25%，则甲公司购买日商誉的计税基础为（）万元。

A. 850
B. 1000
C. 1050
D. 800

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