2022增值税法题库备考模拟试题273

1. [单选题]下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是()

A. A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B. B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C. C、加工企业来料加工复出口的货物
D. D、出口的古旧图书

2. [多选题]某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()

A. A、百货商场本月应纳增值税21.79万元
B. B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C. C、个体户本月应纳增值税9.03万元
D. D、小规模纳税人征收率为3%

3. [多选题]根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有()

A. 银行销售金银业务
B. 邮政部门发行报刊
C. 商店销售集邮商品
D. 纳税人销售林木并提供林木管护劳务

4. [单选题]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。

A. 有形动产租赁服务
B. 物流辅助服务
C. 陆路运输服务
D. 管道运输服务

5. [多选题]以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（）。

A. 销售古旧图书
B. 外国企业无偿赞助的进口物资
C. 百货公司进口的残疾人轮椅
D. 其他个人销售自己使用过的物品

6. [单选题]下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。

A. 商业企业一般纳税人零售卷烟
B. 一般纳税人销售免税药品
C. 一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产
D. 房地产开发企业销售自建的商品房给消费者个人

7. [单选题]A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2016年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A. 3月18日
B. 4月10日
C. 4月28日
D. 5月30日

8. [多选题]增值税纳税人^{(vat payer)}销售非白酒收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（）。

A. 无合同约定的，超过一年时计入
B. 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C. 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D. 无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

9. [单选题]中国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，境内购买方为境外单位和个人扣缴增值税应按照（）。

A. 征收率
B. 零税率
C. 适用税率
D. 征收率或适用税率

10. [多选题]全面营改增后，根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定，下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理，不正确的有（）。

A. 属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率
B. 属于混合销售行为.主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的，按照销售货物缴纳增值税；主体属于其他单位和个体工商户的，按照销售服务缴纳增值税
C. 属于兼营行为，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
D. 不属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

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