以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的有( )

【名词&注释】

进项税额抵扣、职工教育经费、主营业务收入(the income from main business)、出卖人的取回权、教育经费支出(educational funds expenditure)、广告费和业务宣传费、土地使用税(land use tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、其他业务收入、主管税务机关

[多选题]以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的有( )。

A. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
B. 对出口产品退还增值税、消费税.不退还城建税
C. 对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还附征的城市维护建设税
D. 纳税人减免"三税"时，相应电减免了城市维护建设税，因此城市维护建设税原则上是不单独减免的
E. 对自谋职业的城镇退役士兵，从事广告业的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税

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学习资料：

[多选题]位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，该公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下： 　　(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 　　(2)实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。 　　(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 　　(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 　　(5)对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。 　　(6)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。 　　(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备） 　　问题： 　　(1)分别计算在业务(1)中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。 　　(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 　　(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 　　(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 　　(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 　　(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。 　　(7)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。 　　(8)计算该制药公司2015年应纳企业所得税税额。

A. (1)该制药公司应当扣缴企业所得税=120/(1+6%)x20%x25%=5.66（万元） 　　应当扣缴增值税=120/(1+6％)×6%=6.79（万元） 　　应当扣缴城市维护建设税=6.79×7%=0.48（万元） 　　应当扣缴教育费附加=6.79×3％=0.20（万元） 　　应当扣缴地方教育附加=6.79×2%=0.14（万元） 　　(2)残疾人员工资40万元另按100%加计扣除应调减应纳税所得额40万元可以扣除的职工福利费限额=1200×14%=168（万元） 　　应调增应纳税所得额=180-168=12（万元） 　　可以扣除的工会经费限额=1200×20/0=24（万元） 　　应调增应纳税所得额=25-24=1（万元） 　　可以扣除的职工教育经费限额=1200×2.5%=30（万元） 　　职工教育经费支出可全额扣除，并可扣除上年结转的未扣除额5万元应调减应纳税所得额5万元为投资者支付的商业保险费不能税前扣除应调增应纳税所得额10万元(3)计算广告费和业务宣传费扣除的基数=5500+400=5900（万元） 　　可以扣除的广告费限额=5900×30%=1770（万元） 　　当年发生的800万元广告费无需作纳税调增，但非广告性质的赞助支出不能在税前扣除应调增应纳税所得额50万元可以扣除的业务招待费限额1=5900×5‰=29.5（万元） 　　可以扣除的业务招待费限额2=60×60％=36（万元） 　　扣除限额29.5万元应调增应纳税所得额=60-29.5=30.5（万元） 　　【提示】自2011年1月1日至2015年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(4)研发费用另按50%加计扣除应调减应纳税所得额=100×50%=50（万元） 　　(5)会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960（万元） 　　公益性捐赠的扣除限额=960×12％=115.2（万元） 　　通过县级政府向贫困地区捐赠120万元应作纳税调增应调增应纳税所得额=120-115.2=4.8（万元） 　　另外，直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除应调增应纳税所得额20万元(6)可以抵免的应纳所得税额=(300/1.17)×10%=25.64（万元） 　　可以免税的所得额=20-12=8（万元） 　　应调减应纳税所得额8万元 　　(7)应调减应纳税所得额10万元 　　(8)会计利润=960（万元） 　　应纳税所得额=960-40+12+1-5+10+50+30.5-50+4.8+20-8-10=975.3（万元） 　　应纳所得税额=975.3x25％-25.64=218.19（万元）。

[多选题]根据《企业破产法》及其司法解释的规定，以下关于取回权的表述中正确的有（）。

A. 我国企业破产法规定了权利人的取回权、出卖人的取回权
B. 权利人行使取回权的，应当在破产财产变价方案或者和解协议、重整计划草案提交债权人会议表决前向管理人提出
C. 人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过人民法院取回
D. 权利人向管理人主张取回相关财产，管理人不予认可的，权利人可以债务人为被告向法院提起取回权之诉
E. 取回权属于民法上物的请求权的表现形式，针对不特定财产

[单选题]2015年年初甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税^{(land use tax)}的单位年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税^{(land use tax)}( )。

A. 57500元
B. 62500元
C. 72500元
D. 85000元

[单选题]已知某投资项目的原始投资额现值为100万元，净现值为25万元，则该项目的现值指数为（ ）。

A. 0.25
B. 0.75
C. 1.05
D. 1.25

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