某企业期末“库存商品”科目的余额为200万元，“发出商品”科目的余

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、销售收入(sales income)、管理费用、实际成本(actual cost)、利润总额(total profit)、销售费用(selling expense)、增值税专用发票(vat special invoice)、库存商品(merchandise inventory)、可辨认净资产公允价值、增值税小规模纳税人

[单选题]某企业期末“库存商品^{(merchandise inventory)}”科目的余额为200万元，“发出商品”科目的余额为20万元，“原材料”科目的余额为90万元，“材料成本差异”科目的借方余额为15万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元，“制造费用”科目的余额为25万元，“委托代销商品”科目的余额为240万元，“工程物资”科目的余额为30万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为()。

A. A、570万元
B. B、540万元
C. C、600万元
D. D、590万元

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学习资料：

[单选题]甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下：(1)甲公司从其母公司处购入乙公司90%的股权，实际支付价款9000万元，另发生相关交易费用45万元。合并日，乙公司净资产的账面价值为11000万元，公允价值为12000万元。甲公司取得乙公司90%股权后，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。(2)甲公司以发行500万股、每股面值为1元、每股市场价格为12元的本公司普通股作为对价取得丙公司25%的股权，发行过程中支付券商的佣金及手续费30万元。甲公司取得丙公司25%股权后，能够对丙公司的财务和经营政策施加重大影响。(3)甲公司按面值发行分期付息、到期还本的公司债券50万张，支付发行手续费25万元，实际取得价款4975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。(4)甲公司购入丁公司发行的公司债券25万张，实际支付价款2485万元，另支付手续费15万元。丁公司债券每张面值为100元，期限为4年，票面年利率为3%。甲公司不准备将持有的丁公司债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也尚未确定是否长期持有。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

[单选题]某零售商店年初库存商品^{(merchandise inventory)}成本为25万元，售价总额为36万元。当年购入商品的实际成本为60万元，售价总额为100万元。当年销售收入为当年购入商品售价总额的80%.在采用零售价法的情况下，该商店年末库存商品^{(merchandise inventory)}成本为（）

A. 33.6万
B. 35万元
C. 30万元
D. 40万元

[单选题]南方公司系增值税小规模纳税人，8月25日向一般纳税人购入生产用的材料一批，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}。涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元，增值税税额34000元；向运输单位支付运输费8000元，并取得运输发票，装卸费4000元；采购员差旅费1600元。小规模纳税人增值税的征收率为3%，外购运费增值税抵扣率为7%。存货采用按成本与可变现净值孰低进行后续计量，假定存货跌价准备期初余额为0，材料购入后尚未使用。8月31日，存货的可变现净值为200000元。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

[多选题]甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：(1)甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。(2)20×9年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为l6年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。(3)20×9年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的l50%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。(4)20×9年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备l000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司l00%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。(5)甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日，已出租C建筑物累计公允价值变动收益为l200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×9年度实现的利润总额为l5000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

[多选题]企业计提的应付职工薪酬，可能计入的科目有（）。

A. 销售费用
B. 管理费用
C. 财务费用
D. 在建工程

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