单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、应纳税所得额(taxable amount of income)、增值税专用发票(vat special invoice)、工程进度款(progressing payment of engineering)、记账本位币(recording currency)、期末余额(ending balance)、确凿证据(unambiguous evidence)、其他业务收入、发票申请单、利息费用化

[单选题]单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(一)甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税)，增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于20×7年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%.至20×7年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回;至20×8年3月3日止，20×7年出售的A产品实际退货率为35%.要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

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学习资料：

[多选题]下列各事项中，属于或有事项的有()。

A. 为子公司的贷款提供的担保
B. 对组织结构进行较大调整
C. 计提产品质量保证费用
D. 根据购货方的经济状况对应收票据计提坏账准备

[多选题]甲公司为购建一栋办公楼专门借入长期借款2000万，同时占用的一般借款有以下两笔：一年前借入3年期长期借款1000万;购建当年发行的债券2000万元，则下列说法正确的有()。

A. A、甲公司的专门借款在资本化期间的利息费用都应该资本化
B. B、甲公司占用的债券资金的利息费用应该用实际利率计算确定
C. C、甲公司一般借款资本化金额计算时应该减掉其短期投资收益
D. D、专门借款利息费用化金额也应该减掉短期投资收益

[单选题]下列各项中，应计入营业外支出的是()

A. 支付的广告费
B. 发生的研究与开发费用
C. 自然灾害造成的存货净损失
D. 摊销的出租无形资产账面价值

[单选题]下列项目中，不属于投资性房地产的是()

A. 已出租的建筑物
B. 房地产企业开发的准备出租的房屋
C. 持有并准备增值后转让的土地使用权
D. 企业自建的建筑物转租给其他单位

[单选题]远大外商投资企业以人民币为记账本位币，其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。远大企业按月计算应予资本化的借款费用金额(每年按照360天计算，每月按照30天计算)。(1)2009年1月1日为建造一栋办公楼，向银行借入3年期美元借款2800万美元，年利率为8%，每年年末支付利息。(2)2009年2月1日取得一般人民币借款3000万元，5年期，年利率为6%，每年年末支付利息。此外2008年12月1日取得一般人民币借款6000万元，5年期，年利率为5%，每年年末支付利息。(3)该办公楼于2009年1月1日开始动工，计划到2010年1月31日完工。1月至2月发生支出情况如下：①1月1日支付工程进度款1800万美元，交易发生日的即期汇率为1美元=6.81元人民币;②2月1日支付工程进度款1000万美元，交易发生日的即期汇率为1美元=6.25元人民币;此外2月1日以人民币支付工程进度款4000万元。(4)闲置专门美元借款资金均存入银行，假定存款年利率为3%，各季度末均可收到存款利息收入。(5)各月末汇率为：1月31日即期汇率为1美元=6.85元人民币;2月28日即期汇率为1美元=6.95元人民币。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

[单选题]甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2010年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据^{(unambiguous evidence)}表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（）元。

B. 100（借方）
C. 600（借方）
D. 100（贷方）

[多选题]甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产。有关资料如下：(1)2011年9月30日，公司董事会决定将自用办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，月租金为200万元。2011年9月30日为租赁期开始日，当日的公允价值为30000万元。该写字楼原值为20000万元，预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧500万元。每季度末支付租金并按季度确认收入。(2)2011年末该房地产的公允价值为31000万元。(3)2012年末该房地产的公允价值为35000万元。(4)2013年末该房地产的公允价值为32000万元。(5)2014年9月30日，因租赁期满，将出租的写字楼收回，准备作为办公楼用于本企业的行政管理。当日该写字楼正式开始自用，相应由投资性房地产转换为自用房地产，当日的公允价值为33000万元。(6)不考虑营业税。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

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