【名词&注释】
财政支出(fiscal expenditure)、建筑业营业税、教育费附加(education fee affixture)、土地使用证(land use certificate)、书面通知(written notice)、实际使用人、增值税一般纳税人(general vat payers)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、安装公司(installation company)、外出经营活动税收管理证明
[单选题]以下可以退免城建税和教育费附加的是( )。
A. “三税”的直接减免
B. “三税”的先征后返
C. “三税”的先征后退
D. “三税”的即征即退
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[单选题]下列财税手段中,起“内在稳定器”作用的是( )。
A. 对个人取得的股息征收个人所得税
B. 对国有企业征收的企业所得税
C. 对企业征收增值税
D. 对弱势群体发放的困难补助
[单选题]甲企业为建筑安装公司(installation company),2014年发生以下业务:(1)自建楼房一栋工程成本1000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入2000万元;(2)将两年前投资入股的一栋房产,在投资期内将其股权的40%出让,取得收入500万元;(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳营业税为( )万元(建筑业利润率为20%)。
A. 102.50
B. 137.11
C. 139.61
D. 39.61
[单选题]邮政部门销售集邮商品,征收( )。
A. 增值税
B. 营业税
C. 消费税
D. 邮政税
[单选题]东大建筑公司为增值税一般纳税人(general vat payers),同时具备有关部门批准的建筑施工资质,主要从事建筑施工和装饰工程,下设一个钢构件生产车间和一个工程队,2013年9月发生下列业务:
(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程,双方签订的建设施工合同中约定:A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元;东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件,不含税价款为300万元,A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司,分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材,经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工,A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。
(2)承接C娱乐城的扩建工程,取得工程价款600万元,其中包括:工程所需的原材料(该批原材料为东大建筑公司外购)价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。
(3)承接D餐厅的装潢装饰工程,合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元,该餐厅提供的材料价值120万元。
(4)东大建筑公司当月还承建另一项建设工程,取得工程价款36万元,价款明显低于同类工程的价款,且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。
(5)与E食品厂签订车间建设合同,约定下月1日开工,本月预收50万元的工程款。
(6)转让自建的一栋两层办公楼,取得转让价款70万元,己知建设成本为40万元。
己知:提供建筑劳务,成本利润率为8%。
根据上述资料,回答下列问题(保留小数点后两位数字):
东大建筑公司转让自建办公楼应缴纳的营业税为( )万元。
A. 1.34
B. 3.5
C. 3.93
D. 4.84
[单选题]税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的,可责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局批准,可采取的正确措施是( )。
A. 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人存款
B. 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D. 查封纳税人的商品、货物或者其他财产
[单选题]关于城镇土地使用税(tax on urban land use)的说法,错误的是( )。
A. 城镇土地使用税(tax on urban land use)的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区
B. 城镇土地使用税(tax on urban land use)以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税标准
C. 纳税人实际占用的土地尚未核发土地使用证的,暂不缴纳城镇土地使用税(tax on urban land use)
D. 土地使用权尚未确定的,由实际使用人缴纳城镇土地使用税(tax on urban land use)
[单选题]纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时,经申请,由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》,其有效期限一般为( )天。
A. 30
B. 60
C. 90
D. 180
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