【导读】
必典考网发布企业涉税会计核算题库2022终极模拟试卷296，更多企业涉税会计核算题库的模拟考试请访问必典考网涉税服务实务题库频道。
1. [单选题]试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。
A. 应交税费——应交增值税（进项税额）
B. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C. 应交税费——未交增值税
D. 应交税费——增值税留抵税额
2. [单选题]企业发生的以下业务，可以采用价税分别记账，增值税进项税额单独在“应交税费应交增值税（进项税额）”中核算的是（）。
A. 外购作为集体福利用的办公器材
B. 本期收到出口货物的退税额
C. 外购食品油用于职工食堂
D. 当期购进材料以备用于投资
3. [单选题]某企业为增值税一般纳税人(general vat payers)，2014年购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。
A. 借：原材料10000应付职工薪酬职工福利费11700应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
B. 借：原材料10000应付职工薪酬-职工福利费10000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
C. 借：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
D. 借：原材料10000管理费用10000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
4. [多选题]某白酒生产企业（一般纳税人）向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括（）。（其他酒的消费税税率为10%）
A. 收到押金时：借：银行存款10000贷：其他应付款10000
B. 收取时计算销项税额和消费税：借：其他应付款2307.69贷：应交税费-应交消费税854.7应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99
C. 包装物押金逾期：借：其他应付款7692.31营业税金及附加854.7贷：其他业务收入8547.01
D. 包装物押金逾期：借：其他应付款10000贷：其他业务收入8547.01应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99
E. 包装物押金逾期：借：营业税金及附加854.7贷：应交税费-应交消费税854.7
5. [多选题]某商店（一般纳税人）2014年2月销售盒装金银首饰含税价100万元；首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（）。
A. 借：银行存款100贷：主营业务收入85.47应交税费应交增值税（销项税额）14.53
B. 借：银行存款4贷：其他业务收入3.42应交税费-应交增值税（销项税额）0.58
C. 借：主营业务成本62贷：库存商品60周转材料2
D. 借：其他业务成本2贷：周转材料2
E. 借：营业税金及附加5贷：应交税费-应交消费税5
6. [多选题]资料同第12题，下列关于丙公司的账务处理正确的有（）。
A. 借：受托代销商品20000贷：受托代销商品款20000
B. 借：受托代销商品12000贷：受托代销商品款12000
C. 借：银行存款11700贷：应付账款10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700
D. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款1700
E. 借：应付账款11700贷：银行存款10700主营业务收入1000
7. [单选题]营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费――应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。
A. 进项税额
B. 减免税款
C. 增值留抵税额
D. 营改增抵减的销项税额
8. [单选题]营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。
A. 营业外收入
B. 应交税费——应交增值税（减免税款）
C. 其他应收款
D. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
9. [多选题]自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人(general vat payers)，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。
A. 植物油
B. 液体乳及乳制品
C. 馒头
D. 酒及酒精
E. 月饼
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