20221Z102040利润和所得税费用题库模拟系统162

1. [单选题]下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A. A．在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. B．在中国境内成立的外商独资企业^{(foreignsole investment enterprises)}
C. C．在中国境内成立的合伙企业
D. D．在中国境内设立的一人有限公司

2. [单选题]根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。

A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%

3. [多选题]下列各项中属于营业外收入的是（）。

A. A．固定资产盘盈
B. B．销售商品收入
C. C．处置固定资产净收益
D. D．罚款净收入
E. E．处置无形资产净收益

4. [多选题]非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

A. A．营业机构
B. B．办事机构
C. C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
D. D．来华人员居住地
E. E．农场

5. [多选题]企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（）后的余额。

A. A．允许弥补的以前年度亏损
B. B．免税收入
C. C．各项扣除项目
D. D．不征税收入
E. E．减免的所得税

6. [单选题]某建筑业企业2010年12月31日因计提一项工程质量保修金确认预计负债100万元，假定税法规定与产品相关的费用支出只有在实际发生时才能税前扣除。则该预计负债的可抵扣暂时差异为（）万元。

A. 60
B. 80
C. 100
D. 120

7. [单选题]下列无形资产，（）可以计算税前扣除。

A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时
C. 自创商誉
D. 与经营活动无关的无形资产

8. [单选题]某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 135
B. 230
C. 255
D. 260

9. [单选题]某建筑公司2015年度工程结算收入3000万元，营业成本和营业税及附加2300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，其他业务收入200万元，投资收益150万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元，所得税100万元，则企业营业利润为（）。

A. 500万元
B. 520万元
C. 670万元
D. 750万元

10. [单选题]下列属于服务处年度清洁费用预算的项目是（）。

A. 清洁负责人月度培训费
B. 新员工入职培训费
C. 苗木申购
D. 晶面机费用分摊

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