第十六章所得税题库2022备考模拟试题151

1. [多选题]企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有。

A. 所得税费用
B. 管理费用
C. 资本公积
D. 投资收益

2. [单选题]南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元，票面年利率为4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并偿还本金，实际年利率^{(effective annual interest rate)}为10%，南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为（）。

A. 产生应纳税暂时性差异41万元
B. 产生可抵扣暂时性差异41万元
C. 产生可抵扣暂时性差异59万元
D. 不产生暂时性差异

3. [单选题]甲公司以增发市场价值为1200万元的本企业普通股为对价购入乙公司100%的净资产形成非同一控制下的企业合并，假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元，账面价值为800万元，则下表述中不正确的是（）。

A. 该项企业合并形成的商誉金额为200万元
B. 该项企业合并应确认递延所得税负债50万元
C. 该项企业合并商誉计税基础为200万元
D. 该项企业合并商誉不确认递延所得税负债

4. [多选题].甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日将自用房产转作经营出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截止2012年6月30日已使用3年，转换日公允价值为1000万元，2012年12月31日公允价值为950万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且房产自用时的折旧政策与税法规定一致。（2）2012年8月10日购买某上市公司股票^{(corporate stock)}，并作为交易性金融资产核算，初始成本500万元，2012年12月31日公允价值420万元。以下表述正确的有（）。

A. 甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础
B. 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础1000万元
C. 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础650万元
D. 2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为420万元，计税基础为500万元

5. [多选题]下列说法中，正确的有（）。

A. 资产负债表日，有确凿证据^{(unambiguous evidence)}表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
B. 资产负债表日，有确凿证据^{(unambiguous evidence)}表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债
C. 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产
D. 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产

6. [多选题]下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A. A．因预提产品质量保证费用而确认的预计负债
B. B．本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补
C. C．使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产
D. D．当期购入的交易性金融资产的公允价值上升

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/8774d4.html