2022第五章营业税题库模拟冲刺试卷160

1. [单选题]某金融企业从事债券买卖业务，2012年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月应纳营业税为（）。

A. A、1185元
B. B、5000元
C. C、2500元
D. D、64000元

2. [多选题]下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。

A. A、某歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售酒水
B. B、某汽修厂提供汽车修理服务同时销售汽车零部件
C. C、某商店销售空调并负责为用户安装
D. D、建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料
E. E、娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动

3. [单选题]计算题：2013年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。要求：根据上述资料计算下列问题

A. B

4. [单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

A. 已知：
B. 提供建筑劳务，成本利润率为8%。
C. 要求：
D. 根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

5. [多选题]下列关于营业税征税范围的说法，正确的有（）。

A. 个人新建建筑物后销售不征收营业税
B. 单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税
C. 单位将不动产无偿赠送给儿童福利院不征收营业税
D. 房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税
E. 以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围，不征收营业税

6. [单选题]下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的是（）。

A. 代办电信工程
B. 互联网接人服务
C. 高速公路建设
D. 修缮工程作业

7. [单选题]根据现行营业税的规定，需要由省级人民政府^{(s government)}确定，采用5%-20%的税率征收营业税的行业是（）。

A. 金融业
B. 建筑业
C. 娱乐业
D. 服务业

8. [单选题]某建筑公司在2014年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2014年应纳的营业税为（）万元。

A. 56.1
B. 45
C. 44.7
D. 45.6

9. [多选题]下述关于“销售不动产”的营业税政策，表述正确的有（）。

A. 张某将其所拥有的别墅无偿赠与其外孙，暂免征收营业税
B. 单位销售其抵债所得的办公楼，以全部收入减去抵债时该办公楼作价后的余额为营业额
C. 个人将其购买不足2年的住房对外销售的，按照其销售收入减去购买价款后的差额征收营业税
D. 房地产开发公司销售商品房时，代市政府收取的市政费，应当并入销售不动产营业额计征营业税
E. 纳税人转让土地使用权或销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物，征收增值税

10. [多选题]下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（）。

A. 对保险公司开展的一年期限以上的返还人身保险业务，免征营业税
B. 对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
C. 纳税人为境外单位在境外提供遗址修复保护服务
D. 残疾人员个人提供的营业税劳务，免征营业税
E. 纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，但投资后转让股权的，在转让时征收营业税

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