第二章采购与付款循环的审计题库2022模拟系统107

1. [单选题]在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（）。

A. A、编制请购单的部门
B. B、验收部门
C. C、应付凭单部门
D. D、供应商

2. [单选题]以下杰曼公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是（）。

A. A、杰曼公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定
B. B、杰曼公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C. C、杰曼公司已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付
D. D、杰曼公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核

3. [单选题]下列有关固定资产的相关内部控制的说法中，不正确的是（）。

A. 企业的资本预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效
B. 所有固定资产的取得和处置均需经企业管理层的书面认可
C. 对固定资产进行定期盘点，可验证账面各项固定资产是否真实存在、了解固定资产放置地点和使用状况以及发现是否存在未入账的固定资产
D. 企业可以不制定区分资本性支出和收益性支出^{(earning expenses)}的书面标准

4. [多选题]A注册会计师负责审计X公司2011年的财务报表，X公司制定了相关的职责分离制度，其中合理的有（）。

A. A．采购员小王负责市场询价，经货比三家，确定了一家供应商
B. B．采购员小李订立了采购合同，由其经理进行审批
C. C．采购员小刘负责采购，小张负责验收，小宋负责会计记录
D. D．经过相关部门的付款审批后，小赵负责付款的执行

5. [多选题]下列选项中，属于与固定资产的内部控制相关的制度的有（）。

A. A．固定资产预算制度和授权批准制度
B. B．账簿记录制度和职责分工制度
C. C．资本性支出和收益性支出^{(earning expenses)}的区分制度
D. D．固定资产处置、定期盘点和维护保养制度

6. [单选题]关于付款环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。

A. 申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批
B. 核查已签发的支票与应付账款的"存在"认定有关
C. 定期将银行存款日记账^{(cash in bank journal)}中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款"完整性"认定相关
D. 应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖"核销"印戳，这些控制程序与应付账款"计价和分摊"认定相关

7. [多选题]下列有关记录支出环节控制活动的说法中，正确的有（）。

A. 出纳员应当在月末编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性
B. 会计主管应独立检查记入银行存款日记账^{(cash in bank journal)}和应付账款明细账金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性
C. 会计主管通过定期比较银行存款日记账^{(cash in bank journal)}记录的日期与支票副本的日期，以确保付款入账的及时性
D. 会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付

8. [多选题]下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。

A. 所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B. 所有订货单未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
C. 收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D. 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

9. [多选题]注册会计师对被审计单位2013年的付款交易实施截止测试，下列说法中正确的有（）。

A. 确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录
B. 追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付
C. 询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间
D. 选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已经计入正确的会计期间

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