税法题库2022城市维护建设税法和烟叶税法题库终极模拟试卷107

1. [单选题]某企业地处市区，2014年5月被税务机关^{(tax authorities)}查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计（）元。

A. 6000
B. 8400
C. 9600
D. 12000

2. [单选题]位于市区的甲化妆品厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关^{(tax authorities)}查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关^{(tax authorities)}缴纳的城市维护建设税为（）。

A. 18.9万元
B. 19.74万元
C. 20.3万元
D. 25.34万元

3. [单选题]下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，错误的是（）。

A. 无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B. 代收代缴"三税"的单位，为税款代收代缴地
C. 跨省开采的油田，生产单位与核算单位^{(calculation unit)}不在一个省内的，为油井所在地
D. 一般情况下，纳税人缴纳"三税"的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点

4. [多选题]位于市区的某自营出口生产企业，2014年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的"免抵退"税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。

A. 该企业应缴纳的营业税4万元
B. 应退该企业增值税税额为280万元
C. 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D. 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

5. [多选题]下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（）。

A. 城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B. 因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库
C. 纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加
D. 当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中

6. [单选题]关于城建税的减免规定，下列表述正确的是（）。

A. 对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税
B. 对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城建税，一律不予退（返）还
C. 对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D. 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

7. [多选题]下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。

A. 城建税的纳税地点为纳税人缴纳增值税、消费税的地点
B. 流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地
C. 流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地
D. 代扣代征增值税、消费税的单位和个人，为代扣代征地

8. [多选题]根据相关规定，以下说法正确的有（）。

A. 资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则
B. 不论“两税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加都可以退（返）还
C. 城建税原则上不单独减免，一般情况下，免征或者减征“两税”的，可同时免征或者减征城建税
D. 城建税和教育费附加均不适用税收征管法的规定

9. [单选题]位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关^{(tax authorities)}缴纳的城市维护建设税为（）。

A. 40万元
B. 41.5万元
C. 42.5万元
D. 44万元

10. [单选题]烟叶税的税率为（）。

A. 5％
B. 10％
C. 15％
D. 20％

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