甲公司原为增值税一般纳税人，兼有应税服务，自2012年12月开始试

【名词&注释】

低值易耗品(low priced and easily worn articles)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、带薪年休假、银行存款(bank deposit)、实际成本(actual cost)、增值税会计核算、个人消费(personal consumption)、连续生产(continuous production)、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)

[单选题]甲公司原为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，兼有应税服务，自2012年12月开始试点营业税改征增值税，期初有留抵税额30万元，12月销售货物150万元，计算的销项税额为25.5万元，同时应税服务确认的销项税额为18万元，月末"应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）"金额为7.5万元，则当月应缴纳的增值税为（）万元。

A. 7.5
B. 10.5
C. 18
D. 15

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[单选题]甲公司为营改增试点的小规模纳税人，2013年1月支付了增值税税控设备的技术维护费1200元，税控设备每年需要维护一次，根据税法规定可以全额抵减当期增值税应纳税额，则该业务对甲公司当期损益的影响额为（）元。

A. 1200
B. 100
C. 35

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，其原材料按实际成本计价核算。2014年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后用于直接对外销售（售价不高于受托方计税基础）。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为17%，消费税税率为10%。则该委托加工物资应缴纳的消费税为（）元。

A. 2700
B. 3000
C. 3040
D. 2400

[单选题]下列各项中，不通过"应付职工薪酬"科目核算的是（）。

A. 生产工人医药费
B. 车间管理人员困难补助
C. 给职工发放劳保用品
D. 行政管理人员经常性奖金

[单选题]甲公司实行非累计带薪缺勤货币补偿制度，补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资的2倍。2013年，甲公司有10名管理人员放弃10天的带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为200元，月工资为3000元。则甲公司因这10名员工放弃年休假应确认的成本费用总额为（）元。

A. 60000
B. 40000
C. 20000
D. 10000

[多选题]下列有关税费的处理，正确的有（）。

A. 委托其他企业加工应税消费品收回后将用于连续生产^{(continuous production)}应税消费品，则所支付的消费税可以抵扣
B. 外购货物进行非货币性资产交换时应视同销售，计征增值税销项税额
C. 实行所得税先征后返的企业，对于实际收到返还的所得税，计入资本公积
D. 企业本期交纳的增值税均应通过"应交税费-应交增值税（已交税金）"科目核算
E. 将委托加工收回的货物用于对外投资，应视同销售处理

[单选题]下列关于交易性金融负债的说法中，不正确的是（）。

A. 企业发行交易性金融负债，发生的交易费用借记“投资收益”
B. 交易性金融负债后续公允价值上升借记“交易性金融负债”科目，贷记“公允价值变动损益”科目
C. 资产负债表日，按照交易性金融负债面值和票面利率计算利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目
D. 偿付交易性金融负债时，持有期间的公允价值变动需要转入投资收益

[多选题]下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有（）。

A. 将外购的货物用于个人消费^{(personal consumption)}
B. 将委托加工的货物用于对外投资
C. 将自产的货物用于职工福利
D. 将外购的材料用于在建工程
E. 将自产的货物用于对外捐赠

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