2013.年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企

【名词&注释】

小规模纳税人(small-scale taxpayer)、扣缴义务人(withholding agent)、增值税专用发票(vat special invoice)、广告代理业、不含税销售额、非独立核算、增值税一般纳税人(general vat payers)、增值税纳税人(vat payer)、装修劳务费、非企业性

[单选题]2013.年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料，计算下列问题：

A. D

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[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。

A. 28.2
B. 72
C. 5.78

[单选题]纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。

A. 12
B. 18
C. 24
D. 36

[单选题]下列关于增值税纳税人^{(vat payer)}的说法，表述错误的是（）。

A. A.境外的单位和个人在境内销售应税服务而境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人B.非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

[单选题]某广告设计公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为（）元。

A. A.1132.08B.1200C.2150.94D.2280

[单选题]某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为（）万元。

A. 61.6
B. 88.42
C. 56
D. 80

[单选题]某企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（）元。

A. A.15300B.6300C.11700D.5400

[单选题]下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（）。

A. A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额

[单选题]某企业转让一座库房，已知其购置原价100万元，已提折旧80万元，转让价格110万元，并收取支票一张。下列说法中正确的有（）。

A. A.该笔转让业务应计算缴纳营业税5000元B.该笔转让业务应计算缴纳营业税3000元C.该笔转让业务应计算缴纳增值税17000元D.该笔转让业务应计算缴纳增值税14529.9元

[多选题]某企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：

A. A, B, D

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