2022国际税收题库模拟考试237

1. [单选题]某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关^{(tax authorities)}对其2014年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关^{(tax authorities)}采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2014年该非居民纳税人^{(resident taxpayer)}应缴纳企业所得税为（）万元。

A. 1.5
B. 1.62
C. 1.88
D. 2.03

2. [单选题]某外商投资企业2016年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）万元。

A. 15
B. 2.5
C. 12.5
D. 18

3. [单选题]经济合作与发展组织范本规定，对特许权使用费的征税，实行（）。

A. 居民管辖权独占征税权原则
B. 税收分享原则
C. 来源地征税原则
D. 来源地优先征税原则

4. [单选题]有关国家可能运用的反避税港的措施是（）。

A. 控制本国纳税人流出
B. 严格监督^{(strict supervision)}避税港国家的税务管理
C. 改变避税港国家的税收制度
D. 阻止利用避税港的计划得以实现

5. [单选题]居民公司设在境外的分支机构，若已经缴纳所在国的所得税，那么在向该居民公司汇回所赚利润时，一般均可获得（）。

A. 税收饶让待遇
B. 税收抵免或免税待遇
C. 免缴关税待遇
D. 免缴利息税待遇

6. [多选题]下列因素中，属于避税港形成原因的有（）。

A. 历史因素
B. 文化因素
C. 地理因素
D. 政治因素
E. 经济因素

7. [多选题]国际重复征税消除的主要方法有（）。

A. 免税法
B. 抵免法
C. 直接抵免
D. 间接抵免

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