涉税服务实务题库2022涉税服务实务综合练习题库考试试题库(1Y)

1. [单选题]下列情形中，增值税一般纳税人^{(general vat payers)}可以开具增值税专用发票的是（）。

A. 一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
B. 一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
C. 一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
D. 一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

2. [多选题]下列关于税务登记管理的规定中，正确的是（）。

A. 从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，自领取工商营业执照之日起30日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记
B. 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，自承包承租合同签订之日起30日内，向承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记
C. 从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，自批准设立之日起15日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记
D. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自工程或劳务开始之日起30日内，向项目所在地^{(project location)}税务机关申报办理税务登记
E. 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

3. [多选题]某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。

A. 借：在建工程300000贷：财务费用300000
B. 借：在建工程300000贷：以前年度损益调整^{(previous annual profit and loss adjustm)}300000
C. 借：以前年度损益调整^{(previous annual profit and loss adjustm)}7.5000贷：应交税费-应交所得税75000
D. 借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000
E. 借：以前年度损益调整^{(previous annual profit and loss adjustm)}225000贷：利润分配-未分配利润225000

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