2022其他税种纳税申报和纳税审核题库终极模拟试卷168

1. [单选题]非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。

A. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报
B. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税^{(land use tax)}合计数填报
C. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报。
D. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

2. [单选题]某企业2014年初拥有房产3栋，分别为：厂房1栋，原值500万元，已经使用5年，预计还可以使用20年；办公楼1栋（10层），原值1000万元，已经使用1年，预计还可以使用19年；仓库1栋，原值150万元，已经使用10年，预计还可以使用15年。2014年6月30日，将办公楼的两层出租给另一企业使用，每月取得租金收入10万元。则该企业2014年应缴纳的房产税是（）万元。（当地房产税从价计征的扣除比例是20%）

A. 23.76
B. 23.28
C. 23.06
D. 22.08

3. [单选题]资源税规定独立矿山收购未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在（）代扣代缴资源税。

A. 开采地
B. 销售地
C. 收购地
D. 机构所在地

4. [多选题]以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有（）。

A. 企业办的技工学校白用的房产
B. 军队出租的空余房产
C. 个人拥有的经营用房
D. 房地产开发企业建造的商品房，出售前出借的
E. 公园自用的房产

5. [单选题]下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A. 甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
B. 房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业
C. 房地产开发企业转让国有土地使用权
D. 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

6. [单选题]纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其（）的销售额征收资源税。

A. 开采人
B. 关联单位
C. 开采地地税局核定的
D. 销售地地税局核定的

7. [单选题]土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是（）。

A. 合并填报
B. 分别填报
C. 只填报征税项目
D. 由主管税务机关核定填报

8. [多选题]下列各项可以不缴纳土地增值税的有（）。

A. 转让抵押贷款的房屋
B. 房地产的代建房行为
C. 房地产重新评估而使其升值
D. 因城市实施规划.国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
E. 出借企业闲置的办公室

9. [多选题]对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。

A. 表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
B. 同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
C. 房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
D. 其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
E. 房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除

10. [多选题]注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是（）。

A. 技术开发合同
B. 专利证
C. 技术咨询合同
D. 专有技术使用权转移书据
E. 非专利技术^{(non-patent technology)}转让

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