下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、新企业所得税法、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、流动资金贷款(working capital loan)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、年度利润总额、城镇土地使用税(tax on urban land use)、企业所得税法规

[多选题]下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。

A. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D. 企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
E. 债务重组符合特殊性重组的条件，则企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

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[单选题]所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（）。

A. 用于市场推广
B. 用于股息分配
C. 用于对外捐赠
D. 自建商品房转为自用

[单选题]中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1800元，从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元，则李某在境内缴纳个人所得税额（）元。

A. 5347.78
B. 9425.88
C. 8608.24
D. 8288.24

[单选题]下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是（）。

A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B. 员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税
C. 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D. 员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

[多选题]按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。

A. 延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
B. 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
C. 因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
D. 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
E. 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

[多选题]计算应纳税所得额时，下列（）项目不得在企业所得税前扣除。

A. 税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}
B. 赞助支出
C. 罚款、罚金
D. 企业支付的财产保险费
E. 外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出

[多选题]范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、合法凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有（）。

A. 全年应纳营业税5400元
B. 全年应纳营业税2700元
C. 全年应纳房产税7200元
D. 每月可以扣除修缮费用800元
E. 全年应纳个人所得税13202.4元

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