审计题库2022第一章职业道德基本原则和概念框架题库终极模考试题254

1. [单选题]项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（）导致的不利影响。

A. A、密切关系^{(close relationship)}
B. B、外在压力
C. C、过度推介
D. D、自身利益

2. [多选题]注册会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生关联则违背诚信基本原则（）。

A. A、注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假
B. B、注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位
C. C、注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反
D. D、注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露

3. [单选题]下列有关保密原则的说法中，错误的是（）。

A. 禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
B. 注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑
C. 注册会计师在终止与客户的关系后，仍然应当对其以前获知的涉密信息保密
D. 在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息

4. [单选题]下列描述中，违反保密原则的是（）。

A. 事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据
B. 接受注册会计师协会或监管机构的质量检查
C. 没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿
D. 向有关监管机构报告发现的违法行为

5. [单选题]在下列情况下，注册会计师仍被视为具有独立性的是（）。

A. 被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师按照正常条件、程序在该机构开立存款账户
B. 参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，也同时担任被审计单位的法律顾问
C. 从某一审计客户收取的全部费用占事务所收取费用总额的60%
D. 注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品，并享特别优惠

6. [单选题]ABC会计师事务所的X注册会计师在承接下列业务的过程中，处理恰当的是（）。

A. 在承接A公司的年度财务报表审计业务后，注册会计师要求A公司对完善公司治理结构作出评价
B. 注册会计师先后接受委托为同是生产笔记本的两家公司分别提供审计和咨询服务，由于提供的服务不同，X注册会计师未将这一情况告知客户
C. 会计师事务所的注册会计师沟通的要求
D. 在对D公司年度财务报表进行审计时，发现D公司的主要原料供应商E公司同为ABC会计师事务所的审计客户，考虑双方的利益，X注册会计师将这一情况向双方通报，E公司认为注册会计师获知了其成本和价格信息要求停止其中一方业务，但X注册会计师并未中止其中一方的业务

7. [单选题]注册会计师在营销专业服务时，以下行为没有违反职业道德基本原则的是（）。

A. 夸大宣传提供的服务、拥有的资质
B. 无根据地比较其他注册会计师的工作
C. 利用媒体刊登名称变更的信息
D. 暗示有能力影响有关主管部门或类似机构

8. [多选题]为应对专业胜任能力存在不利影响的情形，以下防范措施中，恰当的有（）。

A. 要求会计师事务所分派足够的具有胜任能力的员工
B. 了解审计客户所在行业的相关监管要求或报告要求
C. 如果审计项目组成员没有足够专业胜任能力，则不能承接该项审计业务
D. 了解审计客户的业务性质、经营的复杂程度，及其所在行业的情况

9. [多选题]下列关于应客户的要求提供第二次意见的防范措施中，能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平的有（）。

A. 在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
B. 向前任注册会计师提供第二次意见的副本
C. 出具非无保留意见^{(clean opinion)}的审计报告
D. 征得客户同意与前任注册会计师沟通

10. [多选题]鉴证小组的一名员工发现自己的近亲属持有某单位的股票，该员工可能采取的措施有（）。

A. 退出项目组
B. 与会计师事务所高级管理人员讨论该事项
C. 与客户管理层讨论该事项
D. 要求亲属处理该股票

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