为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程

【名词&注释】

金融机构(financial institution)、货币资金(monetary fund)、现金管理(cash management)、审计工作(audit work)、原始凭证(source document)、库存现金(cash on hand)、银行借款(bank borrowing)、银行存款余额(bank balance)、银行存款日记账(cash in bank journal)、审计报告日

[单选题]为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程序中最有效的是（）。

A. A、审查12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}调节表
B. B、函证12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}
C. C、审查12月31日的银行对账单
D. D、审查12月份的支票存根

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[单选题]如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。

A. A、盘点日
B. B、审计报告报出日
C. C、审计报告日
D. D、审计工作完成日

[单选题]根据现金管理要求，被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是（）。

A. 确保现金收支核算正确
B. 确保现金收支经过适当授权审批
C. 确保现金实物、现金收入记录的完整性
D. 确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理者侵占现金资产

[单选题]以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是（）。

A. 银行存款出纳员同时编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表
B. 现金出纳员同时登记现金日记账
C. 出纳人员兼任支出明细账的登记工作
D. 现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证

[单选题]下列各项中，最有可能预防员工挪用现金收入的控制措施是（）。

A. 现金收取与应收账款过账之间的职责分离
B. 坏账冲销由独立于信用审批部门的主管授权
C. 监督每日现金汇总表与现金日记账之间的核对
D. 对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核

[多选题]注册会计师在对下列有关银行存款函证的判断中，不正确的有（）。

A. 向银行函证可验证银行存款的存在及银行借款^{(bank borrowing)}的完整性
B. 注册会计师向银行函证，一般包括银行存款和银行借款^{(bank borrowing)}两项内容
C. 在本期已注销的账户不需要函证，但零余额账户的必须函证
D. 如果有充分证据表明某一银行存款不重要，可不函证，但要说明理由并采用替代程序

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