甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产，2009年末该

【名词&注释】

金融资产(financial assets)、会计准则(accounting standards)、质量保证(quality assurance)、应纳税所得额(taxable amount of income)、实际成本(actual cost)、可抵扣暂时性差异、母子公司关系(parent subsidiary relationship)、生产经营活动(production and operation activities)、所得税费、国债利息收入

[单选题]甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产，2009年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时，一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在2009年末的计税基础为万元。

A. 150
B. 135
C. 285
D. 15

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[单选题]下列项目中，会产生暂时性差异的是。

A. 因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款
B. 非公益性捐赠支出
C. 取得国债利息收入
D. 企业对产品计提的产品质量保证费用

[单选题]甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25%，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项)，2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为万元。

A. 155.7
B. 153.2
C. 150.7
D. 145.2

[多选题]下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（）。

A. 资产的账面价值大于其计税基础
B. 资产的账面价值小于其计税基础
C. 负债的账面价值大于其计税基础
D. 负债的账面价值小于其计税基础

[多选题]关于所得税，下列说法中正确的有（）。

A. 本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
B. 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C. 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D. 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

[多选题]甲、乙是母子公司关系^{(parent subsidiary relationship)}，2013年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2013年年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（）。

A. 确认递延所得税资产25万元
B. 确认递延所得税负债15万元
C. 确认递延所得税资产10万元
D. 确认递延所得税负债40万元

[单选题]甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计人当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后的5年内分期税前扣除(平均扣除)。假定甲公司在2011年初开始正常生产经营活动^{(production and operation activities)}，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在2012年末的计税基础为（）万元。

A. A．0
B. B．300
C. C．200
D. D．500

[单选题]按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。

A. A．会计折旧与税法折旧的差异
B. B．期末按公允价值调增可供出售金融资产
C. C．因非同一控制下企业合并而产生的商誉
D. D．计提无形资产减值准备

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