某钼矿企业2016年2月销售钼精矿800吨，不含增值税价15万元/吨，

【名词&注释】

非金融企业(non-financial enterprise)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、非独立核算、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、土地使用税(land use tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)、违法行为发生地(happening place of irregularity)

[单选题]某钼矿企业2016年2月销售钼精矿800吨，不含增值税价15万元/吨，另取得从洗选厂到码头不含增值税的运费收入10万元，假设钼精矿的选矿比为45%，资源税税率为11%，该企业销售钼精矿应缴纳的资源税为( )万元。

A. 594
B. 1320
C. 1321.1
D. 2933.33

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[单选题] 某综合服务公司(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})下设各业务部门，2016年9月发生以下业务： (1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修劳务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明价款5万元，进项税为0.85万元； (2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入50万元，餐饮及点歌收入150万元； (3)广告部当月收取广告收入53万元，支付给电视台的广告发布费15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队当月取得运输收入22.2万元； (4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元，该项目2015年12月份开始施工； (5)将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元(该闲置办公楼为2015年12月购置，购置原价1300万元)。 提示：该综合服务公司发生的建筑业及销售不动产业务均按简易计税方法计税。 根据上述资料，回答下列问题：

业务(3)当月应纳增值税为( )万元。

A. 2.2
B. 3
C. 5.2
D. 5.8

[单选题]某外国人2013年12月12日来华工作，2014年2月15日回国，2014年3月10日返回中国，2014年11月1日，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2015年5月25日离华回国，则该纳税人( )。

A. 2013年度为我国居民纳税人，2014年度为我国非居民纳税人
B. 2013年度为我国非居民纳税人，2014年度为我国居民纳税人
C. 2013年度和2014年度均为我国非居民纳税人
D. 2013年度和2014年度均为我国居民纳税人

[多选题]对于企业发生的汇兑损益，下列说法中正确的有（ ）。

A. 外币交易性金融资产发生的汇兑损益计入财务费用
B. 外币专门借款发生的汇兑损益，应计入购建固定资产期间的财务费用
C. 企业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑损益，应计入当期财务费用
D. 企业的外币银行存款发生的汇兑损益，应计入当期财务费用
E. 企业的外币兑换业务所发生的汇兑损益，应计入当期营业外支出

[单选题]根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。

A. 不满16周岁的人有违法行为的，不予行政处罚
B. 当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻处罚
C. 海关行政处罚必须由发现违法行为的海关管辖
D. 行政处罚的追究时效为5年

[单选题]利用不征收所得税和一般财产税的国家和地区虚构营业活动或虚构信托财产进行国际避税，这种国际避税方法是( )。

A. 利用国际避税地避税
B. 选择有利的公司组织形式
C. 通过纳税主体的国际转移进行的国际避税
D. 通过纳税客体的国际转移进行的国际避税

[单选题]下列各项中，征收资源税的是( )。

A. 人造石油
B. 煤矿生产的天然气
C. 与原油同时开采的天然气
D. 地面抽采煤层气

[单选题]根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是( )。

A. 收入的金额能够可靠地计量
B. 相关的经济利益很可能流入企业
C. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D. 销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

[单选题]某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用企业所得税税率为25％。 2011年生产经营情况如下： 1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。 3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。 4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类　　贷款利息18万元。 6)取得国债利息收入160万元。 7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。 8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。 (其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30％，相关发票均已通过税务机关^{(tax authorities)}认定，并准许抵扣) 根据以上资料，回答以下问题：

2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A. 92．45
B. 93．71
C. 95．58
D. 96．28

[单选题]城镇土地使用税^{(land use tax)}的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。

A. 实际占用
B. 自用
C. 经税务机关^{(tax authorities)}核定
D. 拥有

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