2022注册会计师题库营运资本管理题库模拟考试题免费下载279

1. [单选题]应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用政策进行决策时，不考虑的因素是（）。

A. 等风险投资的最低报酬率^{(minimum rate of return)}
B. 产品变动成本率
C. 应收账款坏账损失率
D. 公司的所得税税率

2. [单选题]某企业按年利率10％从银行借入款项800万元，银行要求企业按贷款限额的15％保持补偿性余额，存款利率为2％，该借款的有效年利率^{(effective annual interest rate)}为（）。

A. 11.41％
B. 11.76％
C. 12％
D. 12.11％

3. [多选题]信用的“5C”系统中，能力指顾客的偿债能力，对其能力（Capacity）的考查主要应分析的财务比率有（）。

A. 流动比率
B. 存货周转率
C. 产权比率
D. 应收账款周转率

4. [单选题]甲公司是一家生产和销售电暖气的企业，夏季是其生产经营淡季，应收账款、存货和应付账款处于正常状态。根据如下：甲公司资产负债表，该企业的营运资本筹资策略是（）。

A. 保守型筹资策略
B. 适中型筹资策略
C. 激进型筹资策略
D. 无法判断

5. [单选题]关于流动资产投资策略的成本特点，下列说法中不正确的是（）。

A. 在适中型流动资产投资策略下，流动资产的最优投资规模取决于持有成本和短缺成本总计的最小化
B. 保守型流动资产投资策略承担较大的流动资产持有成本，短缺成本较大
C. 激进型流动资产投资策略节约流动资产的持有成本，但公司要承担较大的短缺成本
D. 适中型流动资产投资策略是流动资产最优的投资规模

6. [单选题]企业现金管理的目标应为（）。

A. 尽量减少现金开支
B. 将每项开支都纳入现金计划，使其受到严格控制
C. 在现金的流动性与收益能力之间做出抉择，以取得最大的长期利润
D. 追求现金的最大获利能力

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