下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的有( )。

【名词&注释】

财务状况(financial situation)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、销售收入(sales income)、可收回金额(recoverable amount)、销售费用(selling expense)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、常设机构(permanent establishment)、预付定金(advance money on a contract)、具体情况(concrete conditions)、主刑与附加刑

[多选题]下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的有( )。

A. 数字经济
B. 利息扣除
C. 受控外国公司规则
D. 常设机构^{(permanent establishment)}
E. 实际管理机构规则

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[单选题] A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，按照净利润的10%计提盈余公积，年度所得税汇算清缴于次年3月31日完成，年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2013年发生的有关事项如下： （1）2013年11月5日，A公司涉及一项诉讼案。具体情况^{(concrete conditions)}如下：2012年9月1日，A公司的子公司W公司从H银行　　贷款800万元，期限1年，由A公司全额担保。W公司因经营困难，该笔　　贷款逾期未还，银行于2013年11月5日起诉W公司和A公司。截至2013年12月31日，法院尚未对该诉讼作出判决。A公司法律顾问认为败诉的可能性为80%，鉴于W公司的财务状况，如果败诉，预计A公司需替B公司偿还　　贷款800万元。 假定税法规定，企业为关联方提供的债务担保损失不得税前扣除。 （2）2013年10月1日，A公司一款新型产品上市，对于购买该款产品的消费者，A公司做出如下承诺：该产品售出后3年内，在正常使用过程中如出现质量问题，A公司免费负责保修。经合理测算，该产品如果发生较小质量问题，发生的维修费用为销售收入的2%；如果发生较大质量问题，发生的维修费用为销售收入的4%。2013年第四季度，A公司共销售该产品2500台，每台售价2万元，销售收入共计5000万元，预计85%不会发生质量问题，10%很可能发生较小质量问题；5%很可能发生较大质量问题。 （3）2013年8月，A公司与C公司签订一份Y产品销售合同，约定在2014年5月底以650万元的价格总额向C公司销售1000件Y产品，违约金为合同总价款的20%。2013年12月31日，A公司库存Y产品1000件，成本总额为800万元，按目前市场价格计算的市价总额为800万元。假定A公司销售Y产品不发生销售费用。 （4）2013年12月，A公司与D公司签订一份不可撤销合同，约定在2014年4月以720万元的价格向D公司销售一批X产品；D公司应预付定金^{(advance money on a contract)}50万元，若A公司违约，双倍返还定金。 2013年12月31日，A公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，A公司预计该批X产品的生产成本为750万元。D公司预付的定金50万元已收到。（5）2013年11月7日，A公司销售给E公司的F设备出现质量问题，致使E公司遭受重大经济损失，E公司于2013年11月20日向法院提起诉讼，要求A公司赔偿其经济损失100万元。2013年12月31日，A公司尚未接到法院的判决。在咨询了法律顾问后，A公司认为败诉的可能性为60%，如果败诉，需要赔偿的金额在60万元～100万元之间，且该区间内每个金额的可能性均大致相同。同时，经查明，F设备出现质量问题的主要原因是A公司委托W公司设计加工的零部件存在缺陷。A公司与W公司协商后，很可能从W公司获得50万元的赔偿。 根据上述资料回答下列问题。

因上述或有事项A公司对外报出的2013年12月31日资产负债表上列示的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。

A. 246.0
B. 213.5
C. 65.0
D. 245.0

[单选题]某房地产企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2014年7月1日将一栋商品房对外出租。该商品房的成本为20000万元，出租时公允价值为25000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为500万元。2014年12月31日，该投资性房地产的公允价值为26000万元。2015年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为28000万元，该企业处置投资性房地产时影响2015年营业成本的金额为( )万元。

A. 28000
B. 26000
C. 20000
D. 25000

[单选题]某公司制企业作出下列涉税会计处理，不正确的是( )。

A. 购入小轿车自用，缴纳车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目
B. 缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
C. 企业计提的保险保障基金，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交保险保障基金”科目
D. 小规模纳税人的应纳增值税额，通过“应交税费——应交增值税”科目核算

[单选题]下列选项中，不征收增值税的是( )。

A. 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为
B. 企业转让土地使用权
C. 企业提供仓储服务和装卸搬运服务
D. 食品加工厂销售食品罐头

[单选题] 2015年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1600万元，预计未来现金流量现值为1590万元。2015年12月31日重新估计的固定资产尚可使用年限为6年，预计净残值和折旧方法不变。 2016年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1200万元，预计未来现金流量现值为1180万元。 假定2015年12月31日前该固定资产未计提减值准备，且固定资产计提减值准备前的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

该固定资产在2015年12月31日应计提的减值准备金额为( )万元。

A. 210
B. 220
D. 190

[单选题]根据刑事法律制度的规定，下列有关刑罚的说法中，正确的是（）。

A. 刑罚有主刑与附加刑之分，管制、拘役属于附加刑
B. 对一个犯罪不能同时适用两个或者两个以上的主刑
C. 主刑可以独立适用，也可以附加适用
D. 附加刑不能独立适用，只能附加适用

[单选题]减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是( )。

A. 增值税即征即退是税基式减免税的一种形式
B. 增值税的减免税由全国人大规定
C. 免征额是税额式减免税的一种形式
D. 零税率是税率式减免税的一种形式

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