2022涉税服务实务题库企业涉税会计核算题库试题分析(04.21)

1. [多选题]某商店（一般纳税人）2014年2月销售盒装金银首饰含税价100万元；首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票^{(plain invoice)}，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（）。

A. 借：银行存款100贷：主营业务收入85.47应交税费应交增值税（销项税额）14.53
B. 借：银行存款4贷：其他业务收入3.42应交税费-应交增值税（销项税额）0.58
C. 借：主营业务成本^{(main business cost)}62贷：库存商品60周转材料2
D. 借：其他业务成本2贷：周转材料2
E. 借：营业税金及附加5贷：应交税费-应交消费税5

2. [多选题]某企业2011年1月发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。

A. 借：以前年度损益调整^{(previous annual profit and loss adjustm)}100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款
B. 借：主营业务收入100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
C. 借：库存商品80贷：主营业务成本^{(main business cost)}80
D. 借：库存商品80贷：以前年度损益调整^{(previous annual profit and loss adjustm)}80
E. 借：本年利润20库存商品80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117

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