资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进

【名词&注释】

银行存款(bank deposit)、管理费用、当期免抵退税额、当期进项税额、不含税价格(price wihtout tax)、专用发票(special invoice)、出口货物免抵退税、进项税额转出(input tax turns)、印花税票(revenue stamp)、主管税务机关

[单选题]资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。

A. 借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44
B. 借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
C. 借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
D. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

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[单选题]某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A. 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
B. 借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20
C. 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
D. 借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

[多选题]2014年5月25日，经主管税务机关检查．发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列有关会计分录正确的有（）。

A. 借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400
B. 借：应交税费增值税检查调整3400贷：应交税费-未交增值税3400
C. 借：应交税费-未交增值税3400贷：银行存款3400
D. 借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）3400
E. 借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费应交增值税（销项税额）3400

[多选题]下列关于企业其他税费核算的会计处理正确的有（）。

A. 将企业自产的原煤用于企业下设的生产车间生产铁块，所耗用的原煤负担的资源税借：制造费用贷：应交税费应交资源税
B. 房地产企业销售新建商品房负担的土地增值税借：固定资产清理贷：应交税费-应交土地增值税
C. 企业购入耕地建造厂房负担的耕地占用税借：在建工程贷：应交税费-应交耕地占用税
D. 企业购买印花税票^{(revenue stamp)}，所负担的印花税借：管理费用贷：银行存款
E. 企业购入办公用车，每年负担的车船税借：管理费用贷：应交税费-应交车船税

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