下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。

【名词&注释】

业务宣传费、业务招待费(business entertainment)、职工福利费(welfare expenses)、工商部门、产品销售收入(sales income)、企业所得税。、税款滞纳金、有关规定(related regulations)、农作物新品种(new crop varieties)、房屋出租

[单选题]下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。

A. 海水养殖、内陆养殖免征企业所得税
B. 对年应纳税所得额低于25万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
C. 从事农作物新品种^{(new crop varieties)}的选育项目所得，减半征收企业所得税
D. 对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税

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学习资料：

[单选题]某公司2014年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

B. 7.75
C. 5
D. 35.50

[单选题]某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A. 4
B. 7
C. 8
D. 9

[单选题]某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A. 5
B. 10
C. 15
D. 23

[单选题]享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（）。

A. 40%
B. 50%
C. 60%
D. 70%

[单选题]根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。

A. 境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
B. 企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
C. 房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%
D. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

[多选题]下列属于资产损失确认的外部证据的有（）。

A. 司法机关的判决或者裁定
B. 工商部门出具的注销、吊销及停业证明
C. 有关会计核算资料和原始凭证
D. 企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料
E. 仲裁机构的仲裁文书

[多选题]下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（）。

A. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的
B. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
C. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的
D. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的
E. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

[单选题]某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；（7）营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求：根据上述资料和税法有关规定^{(related regulations)}，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。

A. C

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