下列有关增值税专用发票的表述中，错误的有( )。

【名词&注释】

业务收入(business income)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、包装物押金、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、《税收征管法》、土地使用税(land use tax)、连续生产(continuous production)、增值税一般纳税人(general vat payers)、主管税务机关

[多选题]下列有关增值税专用发票的表述中，错误的有( )。

A. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
B. 一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
C. 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务不得汇总开具专用发票
D. 对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率计算金额补征税款，不需要进行处罚
E. 对纳税人取得虚开、代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额

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[单选题]本题目考查摩托车厂增值税、消费税、城建税及附加的计算某县摩托车厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年5月份的业务情况如下： 　　(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。 　　(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。 　　(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。 　　(4)将本厂售后服务部已使用3年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。 　　(5)购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。 　　(6)当月收到出口退还增值税50000元。 　　其他相关资料：上述应认证的票据均通过了税务机关的认证，消费税适用税率为3%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

当月应纳消费税税额为( )元。

A. 21690
B. 31072.05
C. 31440
D. 51786.75

[单选题]位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})主要生产酱香型白酒，产品有3类：瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。 2015年8月份发生经济业务如下： 　　(1)将库存酒精(账面成本合计为190000元)发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费59000元，加工厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价)； 　　(2)销售自产瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元； 　　(3)销售自产散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还； 　　(4)销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行； 　　(5)用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元，双方不再支付价款，双方互开专用发票； 　　(6)将本公司生产的瓶装粮食门酒赠送给关联单位85箱，奖励给本公司职工25箱； 　　(7)购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期耗用的电费和水费，均取得专用发票，注明价款分别为180000元和230000元。经核算，本期职工浴室及基建工程耗用水电为总电量和水量的1/5。 　　(8)自行开采某自然保护区内的矿泉水，自用量50吨，专门用于粮食白酒的生产。(上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%，从量定额消费税为0.5元/斤，自来水公司开具的增值税专用发票适用的征收率为3%) 　　根据以上资料，回答下列问题：

第1笔业务由受托方代收代缴的消费税为( )元。

A. 142250
B. 162250
C. 126250
D. 156250

[单选题]甲公司2016年5月25日向本市乙公司销售产品一批，货款总计200000元，适用增值税税率为17%。乙公司开出一张出票日为6月1日、面值234000元、票面年利率为10%、期限为3个月的商业承兑票据。甲公司7月1日持票据到银行贴现，贴现率为8%。该项贴现业务符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件，假定甲公司按月计提利息，关于甲公司的会计处理，下列说法正确的是( )。

A. 收到票据时，借记“应收票据”科目239850元
B. 到银行申请贴现时，　　贷记“财务费用”科目702元
C. 到银行申请贴现时，　　贷记“应收票据”科目230802元
D. 到银行申请贴现时，　　贷记“短期借款”科目230802元

[多选题]下列用地中，应缴纳城镇土地使用税^{(land use tax)}的有( )。

A. 名胜古迹内管理单位的办公用地
B. 寺庙开办的商店的用地
C. 街道绿化的用地
D. 军队训练场地的用地
E. 中央直属企业的用地

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