【名词&注释】
增值税专用发票(vat special invoice)、待处理财产损益、印花税税率、最高司法机关(supreme judicial organ)、增值税进项税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、北京市国有企业、其他业务收入、整体利益最大化、主管税务机关
[多选题]下列属于政府财政投资的决策标准的有( )。
A. 资本-产出比率最小化标准
B. "成本-效益"分析
C. 最低费用选择
D. 资本-劳动力最大化标准
E. 就业创造标准
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[多选题]反映经济稳定的指标有( )。
A. 充分就业
B. 物价稳定
C. 财政收支平衡
D. 信贷收支平衡
E. 国际收支平衡
[单选题]我国资源税制改革中,为了适当提高资源税税负,完善计征方式,将重要资源产品( )。
A. 由从量定额征收改为从价定率征收
B. 由从价定率征收改为从量定额征收
C. 由销售环节征收改为开发环节征收
D. 由开发环节征收改为销售环节征收
[单选题]北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。
A.有关会计核算资料
a.1月20日,第101#凭证,签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元,此时该专利的账面价值为120000元,企业账务处理为:
借:应付账款--三益公司 200000
贷:无形资产--专利技术 120000
其他业务收入 80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
b.2月28日,第121#凭证,本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件,不含税售价200元/件,单位成本150元/件,企业账务处理为:
借:在建工程--精工车间 3000
贷:库存商品 3000
c.3月5日,第45#凭证,购进一张豪华办公桌供厂长使用,增值税专用发票上注明的金额为26000元,款项已通过银行支付,企业账务处理为:
借:管理费用 26000
贷:银行存款 26000
d.3月30日,第165#凭证,盘点库存生产原材料,发现因管理不善被盗,损失原材料账面价值为23000元,被盗原因尚未查明,企业账务处理为:
借:待处理财产损益--待处理流动资产损益 23000
贷:原材料 23000
B.其他资料
a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕,且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。
b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%,该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
企业原材料被盗属于( )。
A. 非正常损失,只影响企业所得税,不影响其他税收
B. 正常损失,只需作结转"营业外支出"的账务处理
C. 非正常损失,影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税
D. 正常损失,应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理
[单选题]在划分政府间事权时要设计一种体制,使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作,也能导致整体利益最大化。这符合政府间事权划分的( )原则。
A. 外部性
B. 激励相容
C. 信息复杂性
D. 效能性
[单选题]关于税法解释的说法,错误的是( )。
A. 税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B. 税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C. 税收司法解释的主体是国家税务总局
D. 税收司法解释可以作为适用法律法规的依据
[单选题]下列货币政策中,属于直接信用控制的政策手段是( )。
A. 调整法定存款准备金率
B. 信用配额
C. 调整再贴现率
D. 公开市场业务
[单选题]甲企业系金属铝开采企业,2010年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米,幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元,2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业,乙企业2010年实现营业收入1000万元)存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,资源税适用税额标准为每吨2元,房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定;企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
关于甲、乙企业纳税的说法,正确的有( )。
A. 甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税
B. 甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围
C. 乙企业2010年应缴营业税30万元
D. 乙企业签署租赁合同应缴纳印花税
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