某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月上旬从国外进口

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、人工成本(labor cost)、销售收入(sales income)、增值税专用发票(vat special invoice)、产品质量保证(product quality assurance)、不含税销售额、签订合同(sign a contract)、税控收款机(fiscal cash register)、增值税一般纳税人(general vat payers)、产品质量不合格

[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产应缴纳的消费税为( )万元。

A. 28.20
B. 72
C. 5.78

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[单选题] 位于市区的某服务公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年9月从事业务如下： (1)出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。 (2)转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元。 (3)从事装饰业务，取得相关收入12万元。 (4)附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。 (5)从事物业管理，共取得相关收入15万元，代业主支付水、电、燃气费共计11万元。 (6)向某生产企业出租生产设备一台，取得租金收入12万元。 (7)购置税控收款机^{(fiscal cash register)}一台，取得增值税专用发票，价税合计金额为2.34万元。 已知：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。 根据上述资料，回答下列问题：

该服务公司转让土地使用权应缴纳的增值税为( )万元。

A. 5.71
B. 11.89
C. 13.2
D. 29.73

[单选题] 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2013年发生如下事项。 （1）甲公司于2013年12月10日与乙公司签订合同^{(sign a contract)}，约定在2014年2月10日以每件40元的价格向乙公司提供A产品10000件，如果不能按期交货，将向乙公司支付总价款20%的违约金。由于原材料价格上升及人工成本提高等因素，导致A产品的单位成本超过合同单价。至2013年年末产品完工并验收入库。假设A产品的单位成本为50元，市场单位售价为45元，假设不考虑相关税费。 （2）2013年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被丙公司起诉。至2013年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，赔偿150万元的可能性为70%，赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回30万元。 （3）甲公司2012年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目年末余额为20万元。2013年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售B产品100台、200台、220台和300台，每台售价为20万元。对购买其产品的消费者，甲公司做出如下承诺：该产品售出后三年内如出现非意外事件造成的故障和质量问题，甲公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的1%～2%。假定甲公司2013年四个季度实际发生的维修费用分别为16万元、44万元、64万元和56万元。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

针对事项（2），2013年12月31日甲公司会计处理中不正确的是（ ）。

A. 登记营业外支出120万元
B. 登记其他应收款30万元
C. 登记管理费用120万元
D. 登记预计负债150万元

[多选题]根据我国现行企业会计准则，关于企业合并过程中的会计处理，正确的有（ ）。

A. 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并成本是合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额
B. 同一控制下企业合并中需要确认新的商誉
C. 同一控制下企业合并中会产生新的资产和负债
D. 非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并成本是购买日支付对价的公允价值
E. 非同一控制下企业合并中，既需确认被合并方原有商誉，又需确认新形成的商誉

[单选题]2007年某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内的一栋商品房，代销合同规定销售价400万元，境外公司实际以480万元售出；商品房成本费用280万元，另向境外公司支付佣金、手续费等80万元（能提供有效凭证），缴纳相关税费20万元。该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为( )万元。

A. 20
B. 60
C. 100
D. 132

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