甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，商

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、银行存款(bank deposit)、实际成本(actual cost)、营业税税率、进行中的研究、增值税进项税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、价廉物美、可辨认净资产公允价值、进项税额转出(input tax turns)

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，销售商品适用的增值税税率为17%，商品售价中不含增值税。转让无形资产、投资性房地产租金收入适用的营业税税率为5%。适用的所得税税率为25%，假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度，甲公司发生如下交易或事项：(1)销售商品一批，售价500万元，价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。(2)支付在建工程人员薪酬870万元;出售固定资产价款收入350万元，产生清理净收益30万元。(3)将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金200万元，适用的营业税税率为5%。该专利权系甲公司2008年1月1日购人的，初始入账成本为500万元。，预计使用年限为10年。(4)收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末，该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元，税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。(5)取得专项借款收到现金5000万元;本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。(6)因收发差错造成存货短缺净损失l0万元;管理用机器设备发生日常维护支出40万元。(7)收到联营企业分派的现金股利10万元。(8)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

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[多选题]下列会计处理中，表述正确的有()。

A. 支付为购建厂房通过出让方式取得土地使用权价款应计入无形资产
B. 建造生产线工程耗用生产用原材料不考虑增值税进项税额转出^{(input tax turns)}
C. 建造厂房工程耗用生产用原材料需要考虑增值税进项税额转出^{(input tax turns)}
D. 工程物资毁损时原增值税进项税额需要考虑转出

[单选题]下列有关无形资产的会计处理方法，不正确的是()。

A. 企业取得的土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧
B. 企业购买正在进行中的研究开发项目，应记入“研发支出—费用化支出”科目
C. 房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本
D. 企业外购的房屋建筑物支付的价款无法在地上建筑物与土地使用权之间分配的，应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》规定，确认为固定资产原价

[单选题]甲股份有限公司拥有三条独立生产线(A、B、C三条生产线)，被认定为三个资产组，相关资料如下：(1)C生产线系一年前因吸收合并乙公司而取得，包括X设备和Y设备。总部资产为一栋办公大楼，2007年末总部资产和A、B、C三个资产组的账面价值分别为400万元、400万元、500万元和600万元(其中包括应分摊的商誉账面价值75万元)，C资产组中X设备和Y设备的账面价值分别为125万元和400万元，使用寿命相同，均为15年，三条生产线的使用寿命分别为5年、10年和15年。(2)由于三条生产线所生产的产品市场竞争激烈，同类产品更为价廉物美，从而导致产品滞销，使三条生产线出现减值的迹象并于期末进行减值测试。在减值测试过程中，总部资产的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组，其分摊标准是以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的依据。(3)经减值测试计算确定的A、B、C三条生产线的预计未来现金流量的现值分别为460万元、480万元和590万元，生产线C的公允价值减去处置费用后的净额为605万元，无法合理确定生产线A和B的公允价值减去处置费用后的净额。设备X的公允价值减去处置费用后的净额为130万元，无法合理确定设备X和Y的预计未来现金流量现值，以及设备Y的公允价值减去处置费用后的净额。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

[单选题]甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司的原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算（具有商业实质），甲公司另向乙公司支付银行存款105.3万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率为17％，计税价值为公允价值，有关资料如下：甲公司换出：①库存商品——A产品，账面成本360万元，已计提存货跌价准备60万元，公允价值300万元；②库存商品——B产品，账面成本80万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值60万元。乙公司换出原材料的账面成本413万元，已计提存货跌价准备8万元，公允价值450万元，假定不考虑其他因素。则甲公司取得库存商品的入账价值为（）万元。

A. 450
B. 434.7
C. 373.5
D. 405

[单选题]龙腾公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，该公司各期末存货成本与可变现净值的资料为：2008年末成本800万元，可变现净值750万元;2009年末成本730万元，可变现净值700万元。其中2008年末结存的存货在2009年出售一半。不考虑其他因素，则该公司2009年存货跌价准备对当期损益的影响金额为()

A. 25万元
B. 20万元
C. -20万元
D. -5万元

[多选题]按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（）

A. 所得税费用
B. 预计负债
C. 资本公积
D. 商誉
E. 应收账款

[单选题]甲公司2×15年7月1日支付现金6600万元取得乙公司60%股权，能够对乙公司实施控制（甲公司与乙公司不存在任何关联方关系）。同日，乙公司可辨认净资产的账面价值为9000万元，除一项无形资产和一项或有负债外，其他资产和负债的账面价值与公允价值相等。其中无形资产账面价值为2000万元，公允价值为3000万元；或有负债为乙公司因丙公司产品质量诉讼案件而形成的.购买日个别财务报表中不符合确认预计负债条件，公允价值为50万元。假定不考虑所得税等因素的影响，甲公司购买日在合并财务报表中应确认的商誉为（）万元。

A. 1200
B. 600
D. 630

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