【名词&注释】
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[单选题]某建材商品销售并提供安装实木地板,其正确的税务处理是( )。
A. 无论是否分开核算,一并征收营业税
B. 无论是否分开核算,一并征收增值税
C. 如果能分开核算,销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D. 如果能分开核算,销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税
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学习资料:
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:
1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:银行存款12700
贷:资本公积11700其他业务收入1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:
借:银行存款2340
贷:其他应付款2340
3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬1000
贷:库存商品1000
4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理为:
借:在建工程10000
贷:原材料10000
甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为( )。
A. 借:在建工程1700
贷: 应交税费--应交增值税(进项税额转出)1700
B. 借:在建工程1452.99
贷: 应交税费--应交增值税(销项税额)1452.99
C. 借:在建工程1700
贷: 应交税费--应交增值税(销项税额)1700
D. 借:在建工程1452.99
贷: 应交税费--应交增值税(进项税额转出)1452.99
[单选题]居民甲有两套住房,将一套出售给居民乙,成交价格为100000元;将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房,并支付换房款40000元。适用的契税税率为5%。
根据以上资料,回答下列问题:
居民乙应缴纳的契税为( )元。
A. 2000
B. 4000
C. 5000
D. 7000
[单选题]从世界各国的一般发展来看,社会消费性支出绝对规模的变化趋势是( )。
A. 不断扩张
B. 不断萎缩
C. 先扩张,到一定阶段停滞
D. 先扩张,后停滞,最后萎缩
[单选题]下列情况满足企业所得税的收入确认条件,但其确认收入的做法不正确的是( )。
A. 租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,应一次性计入收取年度当年收入
B. 某软件公司为特定客户开发软件收取的费用,应根据开发的完工进度确认收入
C. 企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现
D. 债务重组收入,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:
1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:银行存款12700
贷:资本公积11700其他业务收入1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:
借:银行存款2340
贷:其他应付款2340
3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬1000
贷:库存商品1000
4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理为:
借:在建工程10000
贷:原材料10000
甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。
B. 70.2
C. 340
D. 397.8
[多选题]我国居民王某,2013年2月取得收入的明细情况如下所示:
(1)取得劳务报酬收入60000元。
(2)取得储蓄存款利息收入8000元,国库券利息收入2000元。
(3)取得稿酬收入20000元。
(4)王某通过我国的某国家机关,以个人名义向贵州的农村义务教育捐赠10000元。
根据以上资料,回答下列问题:
下列有关个人所得税的表述中,正确的有( )。
A. 王某取得稿酬收入的费用扣除额为800元
B. 王某取得稿酬收入的费用扣除额为4000元
C. 王某的劳务报酬收入应按40%的比例税率计算应纳税额
D. 王桌取得国库券利息收入免缴个人所得税
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