企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、纳税申报表(tax return)、不含税销售额、居民纳税人(resident taxpayer)、职工食堂、独资企业(proprietorship)、增值税一般纳税人(general vat payers)、主管税务机关

[单选题]企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中，应计入第一行”免税收入”的是（）。

A. 符合条件的非营利组织的收入
B. 综合利用资源生产产品取得的收入
C. 取得的中国铁路建设债券利息收入
D. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

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[单选题]下列情形中，增值税一般纳税人^{(general vat payers)}可以开具增值税专用发票的是（）。

A. 一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
B. 一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
C. 一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
D. 一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

[单选题]某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度生产用固定资产，取得增值税专用发票中注明设备价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2014年的折旧额为（）元。

A. 74400
B. 34560
C. 57600
D. 37200

[单选题]某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。2014年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2014年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担经营风险，投资期限4年，当年取得这5个月的固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%。根据上述资料，下列说法正确的是（）。

A. 政府机关免征房产税
B. 政府机关应纳房产税36万元
C. 甲公司应纳房产税9.36万元
D. 甲公司应纳房产税7.68万元

[单选题]华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。

A. 1025100
B. 1029180
C. 1020380
D. 1031580

[多选题]下列关于个人独资企业^{(proprietorship)}和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。

A. 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
B. 合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
C. 投资者的工资可以在税前直接扣除
D. 个人独资企业^{(proprietorship)}发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
E. 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例

[多选题]张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有（）。

A. 参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双
B. 为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部
C. 参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台
D. 在商场购物满1000元，额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套
E. 在理发厅理发，享受充1000元，返300元的折扣

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