计算分析题：某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服

【名词&注释】

小规模纳税人(small-scale taxpayer)、细木工板(blockboard)、资金周转(capital turnover)、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、有奖销售(premium offer)、当期销项税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)、进项税额转出(input tax turns)

[单选题]计算分析题：某服装厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2013年9月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关^{(tax authorities)}代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题。

A. A

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[多选题]纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的有（）。

A. A、以农作物秸秆为原料生产的细木工板
B. B、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
C. C、以沙柳为原料生产的箱板纸
D. D、以三剩物为原料生产的活性炭
E. E、利用工业生产过程中产生的余热生产的电力

[单选题]某配件厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

A. 3.6
B. 5.1
C. 13.6
D. 15.3

[单选题]下列（）只能设置系统管理员的姓名，不可以设置其登录口令。

A. A、系统注册时
B. B、系统初始化时
C. C、在操作员管理界面中
D. D、在数据维护模块中

[单选题]进行“已开发票作废”操作时，系统提示：“当前发票库中没有符合条件的发票”，原因可能是（）。

A. A、该操作员当月没有开具发票
B. B、该企业当月没有开具过发票
C. C、AB均可能

[单选题]修改金税卡时钟是由（）授权。

A. A、企业
B. B、服务单位
C. C、税务局

[单选题]某商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2015年6月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外销售使用过的设备一台，含税售价为600元，该商店当月应纳增值税税额（）元。

A. 3386.54
B. 1714.56
C. 2341.75
D. 3350

[多选题]下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起180天内，到税务机关^{(tax authorities)}认证，否则不予抵扣进项税额的有（）。

A. 海关专用缴款书
B. 增值税专用发票
C. 货物运输业增值税专用发票
D. 农产品收购凭证
E. 机动车销售统一发票

[单选题]计算题：某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务：1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元；6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。要求：根据上述资料回答下列问题：计算该企业当期销项税为（）元。

A. 210163.57
B. 184567.57
C. 197264.96
D. 190341.88

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