分析程序可以用作风险评估程序和实质性程序，但不可用于对财务报

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、控制措施(control measures)、环境要素(environmental factors)、重要内容(important content)、有利于(beneficial to)、基本前提(basic premise)、积极性、主动性、主动性和创造性(initiative and creativity)、适用于(suitable for)、广泛影响

[判断题]分析程序可以用作风险评估程序和实质性程序，但不可用于对财务报表的总体复核。

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学习资料：

[单选题]对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（）。

A. A、管理层风险管理的方法
B. B、来自高层的基调
C. C、相关的内部控制活动
D. D、采用的政策和程序

[单选题]询问内部注册会计师，有利于注册会计师（）。

A. 理解财务报表编制的环境
B. 了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作
C. 评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性
D. 了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况

[单选题]下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。

A. 在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略
B. 穿行测试不用于风险评估程序
C. 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的
D. 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

[多选题]在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（）。

A. 注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动
B. 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动
C. 注册会计师应当了解与审计相关的控制活动
D. 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

[多选题]控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（）。

A. 企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体价值观，员工的行为守则等
B. 健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容
C. 科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性^{(initiative and creativity)}
D. 有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效

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