【导读】
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1. [单选题]税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是()。
A. 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出(interest exchange)在房地产开发费用中扣除
B. 企业开发住宅和别墅,贷款向建设银行和工商银行借入,财务上将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出(interest exchange)”的公式计算
C. 企业在计算开发成本时,将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税
2. [单选题]下列合同中,属于印花税征税范围的是()。
A. 供用电合同
B. 融资租赁合同
C. 人寿保险合同
D. 法律咨询合同
3. [多选题]税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户,调阅记账凭证,发现企业2014年12月份,企业有一笔账务处理为:借:其他应付款5000贷:营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知,该笔业务为逾期的包装物押金,该公司2013年11月收取包装物押金时,企业账务处理为:借:银行存款5000贷:其他应付款5000企业已结账,则税务师应做的纳税调整分录包括()。(已知该企业适用增值税税率17%,企业所得税税率25%,不考虑其他税种)
A. 借:营业外收入5000贷:其他业务收入4273.50应交税费-应交增值税(销项税额)726.50
B. 借:以前年度损益调整726.50贷:应交税费-应交增值税(销项税额)726.50
C. 借:应交税费-应交所得税181.63贷:本年利润181.63
D. 借:本年利润726.50贷:应交税费-应交增值税(销项税额)726.50
E. 借:利润分配-未分配利润544.87贷:以前年度损益调整544.87