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2022涉税服务实务题库涉税服务实务综合练习题库历年考试试题下载(4O)

来源: 必典考网    发布:2022-06-03     [手机版]    
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必典考网发布2022涉税服务实务题库涉税服务实务综合练习题库历年考试试题下载(4O),更多涉税服务实务综合练习题库的考试试题请访问必典考网涉税服务实务题库频道。

1. [单选题]税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是()。

A. 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出(interest exchange)在房地产开发费用中扣除
B. 企业开发住宅和别墅,贷款向建设银行和工商银行借入,财务上将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出(interest exchange)”的公式计算
C. 企业在计算开发成本时,将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税


2. [单选题]下列合同中,属于印花税征税范围的是()。

A. 供用电合同
B. 融资租赁合同
C. 人寿保险合同
D. 法律咨询合同


3. [多选题]税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户,调阅记账凭证,发现企业2014年12月份,企业有一笔账务处理为:借:其他应付款5000贷:营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知,该笔业务为逾期的包装物押金,该公司2013年11月收取包装物押金时,企业账务处理为:借:银行存款5000贷:其他应付款5000企业已结账,则税务师应做的纳税调整分录包括()。(已知该企业适用增值税税率17%,企业所得税税率25%,不考虑其他税种)

A. 借:营业外收入5000贷:其他业务收入4273.50应交税费-应交增值税(销项税额)726.50
B. 借:以前年度损益调整726.50贷:应交税费-应交增值税(销项税额)726.50
C. 借:应交税费-应交所得税181.63贷:本年利润181.63
D. 借:本年利润726.50贷:应交税费-应交增值税(销项税额)726.50
E. 借:利润分配-未分配利润544.87贷:以前年度损益调整544.87


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