中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外

【名词&注释】

历史数据(historical data)、管理机构、应纳税所得额(taxable amount of income)、所得税法(income tax law)、双重身份(double identity)、法定代表人、常设机构(permanent establishment)、跨国纳税人(transnational taxpayer)、利息支出(interest exchange)、境外子公司

[单选题]中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）万元。

A. O
B. 100
C. 144
D. 200

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[单选题]个人外的公司和其他原题，若同时具有双重身份，应按（）确定其最终的居民身份。

A. 注册登记所在国
B. 法定代表人所在国
C. 实际管理机构所在国
D. 所得收入来源国

[多选题]下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。

A. 标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2：1
B. 企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整
C. 支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制
D. 企业所得税法中的利息支出^{(interest exchange)}包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费

[多选题]确定跨国法人居民身份的标准有（）。

A. 法律标准
B. 户籍标准
C. 时间标准
D. 实际管理机构标准
E. 注册登记标准

[多选题]跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）。

A. 加大境外子公司的债务融资比重
B. 减少应纳税所得额
C. 关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本
D. 与股本融资方式效果相同

[多选题]对跨国纳税人^{(transnational taxpayer)}的跨国超额所得进行征税时，（不考虑挪威）通常计算跨国超额所得的方法有（）。

A. 标准基期法
B. 标准投资利润率法
C. 实际征收法
D. 预测估计法
E. 历史数据法

[多选题]常设机构^{(permanent establishment)}是税收协定为了协调缔约国之间对营业利润的税收管辖关系而设定的概念。包涵（）标准。

A. 缔约国一方企业在缔约国另一方有相对固定的营业场所
B. 缔约国一方企业在缔约国另一方有业务活动
C. 该业务活动通过固定场所进行
D. 发生在缔约国另一方业务活动或设立在缔约国另一方的场所在时间上有一定的持久性

[多选题]中新税收协定中，常设机构^{(permanent establishment)}是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。通常情况下，应具备的特点有（）。

A. 该营业场所是实质存在的
B. 该营业场所是相对固定的，并且在时间上具有一定的持久性
C. 全部的营业活动是通过该营业场所进行的
D. 部分的营业活动是通过该营业场所进行的

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