市区内某汽车制造股份公司（一般纳税人）主要生产A型系列小轿车

【名词&注释】

个体经营者(individual operator)、特别规定(special provisions)、汽车修理(vehicle repair)、增值税专用发票(vat special invoice)、纳税义务发生时间、明确规定(clearly stipulated)、连续生产(continuous production)、完税价格(price for tax assessment)、“以旧换新”、主管税务机关

[单选题]市区内某汽车制造股份公司（一般纳税人）主要生产A型系列小轿车，同时自产轮胎，2013年10月发生以下业务：（1）进口小轿车发动机一批，支付货物的价款60万美元，境外运输费用4万美元，保险费1万美元，已报关纳税，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业（一般纳税人）承担国内段的运输，开具增值税专用发票上注明运费5万元；（2）从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月领取80%用于生产小轿车；当月销售自产专用汽车轮胎，取得收入（不含税）160万元；（轮胎消费税税率为3%）（3）国内销售自产A型2.0升小轿车（消费税税率5%），采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价18万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆；（4）本月支付水厂水费，取得的增值税专用发票上注明税金20万元；支付电费取得的专用发票上注明销售额117万元；（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得含税收入15万元，上述收入均分开核算；（6）进口22辆韩国产的“途锐”越野车，排量为4.0升，关税完税价17.5万美元/辆。全部以每辆不含税价324万元人民币价款销售，同时向车主按车价（含税）收取订货费3%。（关税税率为20%；消费税税率为25%，取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证；汇率：1美元＝6.7元人民币）根据上述资料，回答下列问题：

A. D

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[单选题]纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。

A. A、由受托方代收代缴
B. B、由委托方在受托方所在地缴纳
C. C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D. D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

[多选题]关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（）。

A. A、金银首饰出口不退、进口不征消费税
B. B、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C. C、镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D. D、纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E. E、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

[单选题]2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格^{(price for tax assessment)}0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元（消费税税率20%）。

A. 2257
B. 3037
C. 3700
D. 4600

[单选题]下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

[单选题]下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。

A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C. 将委托加工收回的应税消费品直接销售
D. 百货大楼销售的粮食白酒

[单选题]下列关于消费税的陈述，不正确的是（）。

A. 外购应税消费品连续生产^{(continuous production)}应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B. 纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C. 以进口葡萄酒为原料连续生产^{(continuous production)}葡萄酒的纳税人准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税，如当期不足抵减的，不可留抵下期继续抵减
D. 委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个体经营者除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

[多选题]依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）。

A. 进口游艇
B. 进口高档金表
C. 零售化妆品
D. 零售白酒
E. 进口金银首饰

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