Y公司2008年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭

【名词&注释】

执行情况(implement situation)、业务收入(business income)、审计工作(audit work)、特殊情况(special case)、原始凭证(source document)、进一步(further)、审计报告(audit report)、客观事物(objective things)、有效地(effectively)、保留意见(qualified opinion)

[单选题]Y公司2008年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月20日，出库单和发运凭证均在2009年1月20日，但货款已收到。对此A注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月20日。下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是（）。

A. 可以确认收入，无需进行调整
B. 不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日
C. 应实施追加审计程序，以得到进一步的证实
D. 如果Y公司不作适当的调整，由于金额重大，出具保留意见^{(qualified opinion)}的审计报告^{(audit report)}

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学习资料：

[单选题]在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率（）

A. 总体中账面数和实际数之间存在大量差异
B. 预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异
C. 总体在金额上的变动程度很低
D. 总体在金额上的变动程度很高

[单选题]某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告^{(audit report)}在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告^{(audit report)}的哪项标准：（）

A. 内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；
B. 后续追踪不充分；
C. 内部审计师的建议不应写入审计报告^{(audit report)}中；
D. 审计报告^{(audit report)}是不及时的。

[多选题]属于证实客观事物^{(objective things)}的审计方法的有（）。

A. 盘点法
B. 复算法
C. 调节法
D. 函证法

[多选题]关于定义误差构成条件，下列说法正确的是（）。

A. 注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，否则执行审计程序时就没有识别误差的标准
B. 在控制测试中，误差是指控制偏差，注册会计师要仔细定义所要测试的控制及可能出现偏差的情况
C. 在细节测试中，误差是指错报，注册会计师要确定哪些情况构成错报
D. 注册会计师定义误差构成条件时不必考虑审计程序的目标

[单选题]编制与实施（），并对其执行情况进行检查，可以保证审计工作有效地^{(effectively)}进行，有利于合理利用审计资源。

A. 审计计划
B. 审计业务约定书
C. 审计准则
D. 审计程序

[单选题]在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是（）

A. 无力的证据
B. 无用的证据
C. 不充分的证据
D. 不相关证据

[单选题]如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达三年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，则这部分应收账款的收回与否导致对被审计单位的持续经营假设合理性产生重大影响时，注册会计师应当（）。

A. 发表保留意见^{(qualified opinion)}
B. 发表无法表示意见
C. 出具否定意见
D. 在意见段后增设强调事项段

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