三鼎房地产企业2014年度采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建

【名词&注释】

行政复议(administrative reconsideration)、应纳税所得额(taxable amount of income)、投资公司(investment company)、代扣代缴(deduct and pay for others)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、有关规定(related regulations)、增值税一般纳税人(general vat payers)、人民政府(s government)、教育储蓄存款

[单选题]三鼎房地产企业2014年度采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建设，在安置方式上，该企业采取产权调换方式对被拆迁入房屋进行安置补偿。2015年2月就地安置拆迁户5000平方米，每平方米市场售价8000元，土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8000万元，总可售建筑面积8万平方米，其中包括用于拆迁安置的面积为5000平方米。在计算企业所得税时，该项拆迁安置行为需要确认的所得为( )万元。

A. 6000
B. 4000
C. 2000
D. 8000

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学习资料：

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2013年12月21日购入原材料200吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税为68000元，另发生运费，取得运输业增值税专用发票，发票上注明不含税价款3000元（增值税税率为11%），途中保险费为800元。途中货物一共损失40%，经查明原因，其中5%属于途中的合理损耗，剩余的35%属于非正常损失，则该原材料的入库单价为（ ）元。

A. 1312.35
B. 2019
C. 2187.25
D. 2195.38

[单选题]根据资源税的有关规定^{(related regulations)}，关于伴采矿资源税税收政策，下列说法正确的是( )。

A. 以主产品的矿石名称作为应税品目
B. 伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府^{(s government)}根据规定对其核定资源税单位税额标准
C. 伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的税率减半征收资源税
D. 伴采矿是指对矿石原矿中所含主产品进行选精矿的加工过程中，以精矿形式选出的副产品

[单选题]某有限责任公司2015年1月1日成立，注册资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2015年3月1日全部到位。投资者于3月1日实际缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2015年各月负债均为2000万元（全部为向金融机构的借款），每月利息18万元，2015年度不得扣除的借款利息总额为( )万元。

A. 5.4
B. 8.1
C. 10.9
D. 11.7

[单选题]小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2015年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为( )元。

A. 19496.26
B. 20294.12
C. 23496.26
D. 29705.88

[单选题] 中国公民张先生为国内某企业高级技术员工，2016年度取得的收入如下： (1)每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。 (2)5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。 (3)6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。 (4)7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。 (5)8月转让2015年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。 (6)10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税( )元。

A. 2600
B. 9600
D. 3000

[多选题]对下列的( )情形，税务行政复议机关应当决定予以受理。

A. 没有明确的被申请人
B. 不属于行政复议的受案范围
C. 申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理
D. 申请人与具体行政行为没有利害关系
E. 申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金

[单选题]某市居民企业2015年度发生以下业务： 　　(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用（不含职工工资和三项经费）552.4万元； 　　(2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益； 　　(3)将一个大型建筑设备自2015年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元； 　　(4)全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）；发生销售费用共220万元（含广告费184.6万元）；上述期间费用均未含工资和三项经费。 　　(5)实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元（并取得专用收据），实际发生职工教育经费1万元；(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元； 　　(7)已预缴企业所得税35万元。 　　(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。已知：计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。 　　根据上述资料和税法有关规定^{(related regulations)}，回答下列问题：

该企业2015年广告费纳税调整额为( )万元。

B. 1.4
C. 3.4
D. 1.6

[单选题]房产不在一地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。

A. 向户口所在地
B. 向纳税人居住的房产所在地
C. 按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D. 按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

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