某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为2

【名词&注释】

生产经营(production and management)、投资收益(investment income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、业务招待费(business entertainment)、利润总额(total profit)、所得税率(income tax rate)、广告费和业务宣传费、联营企业(associated enterprise)、以前年度(previous year)、国债利息收入

[单选题]某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业^{(associated enterprise)}分回利润17万元，已知联营企业^{(associated enterprise)}的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

A. C

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[多选题]下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。

A. A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资E.企业购置的用于节能、节水项目专用设备的投资额

[单选题]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（）的税率征收企业所得税。

A. 按25%
B. 按20%
C. 减按10%
D. 减按15%

[单选题]某国有企业适用25%的所得税税率，2014年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。来源于A国的所得允许抵免的税额为（）万元。

A. 375
B. 125
C. 100
D. 75

[单选题]某内资企业2008年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用25%的所得税税率，且不用弥补以前年度^{(previous year)}亏损，则该企业2008年度应纳企业所得税为（）万元。

A. 28
B. 33
C. 34.6
D. 26.25

[多选题]下列固定资产中不得计算折旧扣除的有（）。

A. A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产E.自行建造的固定资产

[多选题]自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A. A.化妆品制造与销售B.食品制造C.医药制造D.饮料制造E.酒类制造

[多选题]企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（）。

A. A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法

[多选题]下列各项个人所得，免纳个人所得税的有（）。

A. 2011年发行的地方政府债券的利息收入
B. 储蓄存款在2008年10月9日后孽生的利息所得
C. 转让上市公司股票取得的所得
D. 自2014年11月17日起至2017年11月16日止，内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得
E. 自2014年11月17日起，香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得

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