关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、财务报告(financial report)、解决问题(solving problems)、系统开发(system development)、会计工作(accounting work)、总会计师(chief accountant)、总经理(general manager)、组织领导(organization and leadership)、需求方(demand side)、企业负责人(enterprise legal person)

[多选题]关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）

A. 负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
B. 系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方^{(demand side)}的要求
C. 企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
D. 为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

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[多选题]下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）

A. 注册会计师发现涉及被审计单位总经理^{(general manager)}的小额舞弊行为
B. 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C. 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D. 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

[多选题]对外投资的执行应与以下（）岗位相分离。

A. A, B, C, D

[单选题]（）应当协助企业负责人^{(enterprise legal person)}负责企业全面预算管理工作的组织领导^{(organization and leadership)}。

A. 总会计师
B. 分管会计工作的负责人
C. 出纳
D. A和B

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