下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。

【名词&注释】

无形资产(intangible assets)、教育经费(educational funds)、质量保证(quality assurance)、应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、经济利益(economic interests)、利息费用(interest expense)、利润总额(total profit)、工资标准(wage standard)、可辨认净资产公允价值

[多选题]下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。

A. 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B. 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C. 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
D. 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

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学习资料：

[单选题]甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌;20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是()

A. A、甲公司20×7年末应确认30万的应纳税暂时性差异
B. B、甲公司20×7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异
C. C、甲公司20×7年末应确认20万的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异
D. D、甲公司20×7年末应转回20万元的可抵扣暂时性差异，同时确认10万元的应纳税暂时性差异

[单选题]甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下。(1)以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(2)因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时允许税前扣除。(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(4)当年实际发生工资薪酬(非教育经费)为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准^{(wage standard)}为240万元。根据税法规定，超出标准的工资部分以后年度也不允许税前扣除。(5)当年实际发生的利息费用^{(interest expense)}为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用^{(interest expense)}为80万元。根据税法规定，超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用^{(interest expense)}不允许税前扣除。甲公司2011年度实现利润总额^{(total profit)}为2000万元，适用的所得税税率为25%。假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额分别为60万元和80万元，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。(1-2题)

A. B

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，其20×4年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元；②当年实际发生工资薪酬（非教育经费）为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准^{(wage standard)}为240万元；③当年实际发生的利息费用^{(interest expense)}为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用^{(interest expense)}为80万元。甲公司20×4年度实现利润总额^{(total profit)}2000万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×4年所得税的处理中，正确的是（）。

A. 应交所得税为502.5万元
B. 所得税费用为520万元
C. 递延所得税资产为20万元
D. 递延所得税负债为17.5万元

[多选题]在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。

A. 为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许在税前扣除
B. 企业当期以吸收合并方式购入乙公司，乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额
C. 企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值
D. 企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，但按照税法规定，应计入当期应纳税所得额

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